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老師,一個國企改制為私企的有限責任公司,賬上原有一塊土地估價700萬,是工業(yè)性質土地,后來公司補交了600萬出讓金,土地由工業(yè)性質變?yōu)樯虡I(yè)性質后進行了房地產(chǎn)開發(fā)銷售,采用一般計稅方式計稅,問一下,現(xiàn)在用土地價款抵減增值稅銷項稅額計算時,土地價款按1300萬計算還是按600萬計算呢?土地增值稅清算時土地價款按什么金額扣除?企業(yè)所得稅扣除土地價款時按什么金額扣除?

2025-08-29 15:36

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2020-10-28
允許扣除的土地使用權支付的金額=18 000×(1%2B3%)=18 540(萬元)   (3)應納營業(yè)稅=54 000÷90%×5%=3 000(萬元)   應納城市維護建設稅=3 000×5%=150(萬元)   應納教育費附加和地方教育附加=3 000×(3%%2B2%)=150(萬元)   允許扣除的營業(yè)稅及附加=3 000%2B150%2B150=3 300(萬元)   (4)允許扣除項目金額的合計數(shù)=18 540%2B6 000%2B2 000%2B(18 540%2B6 000)×5%%2B3 300%2B(18 540%2B6 000)×20%=35 975(萬元)   (5)應補繳的土地增值稅的計算:   收入合計=54 000÷90%=60 000(萬元)   增值率=(60 000-35 975)÷35 975×100%=66.78%   應補繳的土地增值稅=(60 000-35 975)×40%-35 975×5%-1 080=6 731.25(萬元)
2020-12-07
1土地成本420 開發(fā)成本800 開發(fā)費用(800+420)*0.1=122 加計扣除(800+420)*0.2=244 稅金及附加43.2
2022-11-13
學員你好,這道題不涉及其他稅費把
2021-12-23
土地成本2200+3=2203 開發(fā)成本4000 開發(fā)費用(2203+4000)*10%=620.3 稅金及附加400 附加扣除(2203+4000)*20%=1240.6
2023-12-29
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