2019年12月某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢,取得含增值稅銷售收入1.4億元,已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為4800萬元,該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息,該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%,銷售商品房繳納增值稅700萬元,準許稅前扣除稅金70萬,該公司銷售商品房應繳納土地增值稅是多少萬元?為什么答案里的土增稅的應稅收入是14000-700呢?這個700又不是銷項稅額
包括土地出讓金(土地出讓收益,包括熟地、生地價)、拆遷補償費(貨幣補償、實物補償或稱以房補房、以房補地)、征收補償款、開發(fā)規(guī)費、城市基礎設施配套費、土地出讓金延期支付利息、土地延期開發(fā)違約金等。 1.上述費用分別由哪些部門收取,具體如何構成,是什么性質(比如行政事業(yè)性收費、罰款等)?有什么用途?開具什么票據(jù)?是否可以作為土地價款扣除?各地還有哪些費用? 2.哪些費用無法取得省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(?。┲频呢斦睋?jù)? 3. 拆遷補償、征地補償,特別是實物補償有哪些形式,由哪些費用構成,補償協(xié)議如何簽訂,補償標準如何測定。實物補償按什么價格確定銷售額,房屋拆遷的成本是否包含土地價款? 4.各地在土地出讓環(huán)節(jié)還有哪些與土地價款有關的規(guī)定? 5.對于土地價款扣除范圍的問題,各地是如何理解、如何執(zhí)行的?存在哪些難點?各地在執(zhí)行其他稅種政策時如何規(guī)定? 6.是否剔除用于出租的、自用物業(yè)面積? 7.后期補繳的土地出讓金是否需要對以前已扣除的金額追溯調整? 8.如果存在以財政補貼或其他返還的形式返還土地出讓金的情形,如何確定扣除的土地價款金額? 9.如果轉讓未完工的房地產(chǎn)項目,土地價款如何進行扣
【例題·計算分析題】A房地產(chǎn)開發(fā)公司屬于增值稅一般納稅人,與土地使用權及不動產(chǎn)相關事項的增值稅稅率均為9%,采用直線法進行攤銷或計提折舊。有關業(yè)務如下: ?。?)2×20年1月20日,A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權,價款50?000萬元,增值稅進項稅額為4?500萬元,以銀行存款轉賬支付,土地使用權的使用年限為50年。當日開始以出包方式建造辦公樓?! 。?)2×20年1月30日,A公司取得股東作為出資投入的一宗土地使用權及地上建筑物,土地使用權的價款為6?600萬元,地上建筑物的價款為3?600萬元,增值稅進項稅額為918萬元,上述土地使用權及地上建筑物供管理部門辦公使用,預計使用50年。 ?。?)2×20年3月20日,A公司以拍賣方式取得一宗土地使用權,價款100?000萬元,增值稅進項稅額為9?000萬元,以銀行存款轉賬支付,土地使用權的使用年限為70年,并在該土地上出包建造住宅小區(qū),建成后對外銷售。 要求:根據(jù)以上資料編制相關會計分錄。
2020年4月稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行清算,該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下(1)2018年6月以10000萬元購得一宗土地使用權,并繳納契(2)自2018年7月起,對受讓土地進行項目開發(fā),發(fā)生開發(fā)成本管理費用 400 萬元, 銷售費用 600 萬元,銀行貸款憑證顯示利息支出900萬元,允許扣除的有關稅金及附加450萬元。(3)2020年3月該項臺實現(xiàn)全部銷售共計取得不含稅收入AC其他相關資料:當?shù)剡m用的契稅稅率為 5% 不考慮土地價款銷售額的因素;該項目未預繳土地增值稅。土地增值稅稅率表求,據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題: (1)計算取得土地使用權時需要繳納的契稅(3分)(2)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權金額(3分) (3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用(3分) (4)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)(4分) (5)計算該公司清算土地增值稅時的增值率(3分)(6)計算該公司清算土地增值稅時應繳納的土地增值稅。(4分)
2017年3月某末房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算,該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下。2014年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項目的一宗土地并繳納了契稅。2015年3月開始動工建設,發(fā)生開發(fā)成本6000萬元,小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元,按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息為2000萬元。2016年12月開房地產(chǎn)項目竣工驗收,已開具發(fā)票的開發(fā)成本為5400萬元。2017年1月該項目銷售可售建筑面積的90%,共計取得含稅收入5400萬元,可售建筑面積的10%以成本價出售給本企業(yè)職工。該企業(yè)已按照2%的預征率預繳土地增值稅1080萬元。當?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%,企業(yè)選擇簡易計稅方法繳納增值稅,房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。 1.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權支付的金額 2.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的城建稅,教育費附加費及地方教育附加 3.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù) 4.計算該企業(yè)清算土地增值稅時應補繳的土地增值稅
老師好,電子稅局的可用發(fā)票額度是指的不含稅可開票金額嘛?
請問,現(xiàn)在填報外經(jīng)證預繳稅表變了,怎么填報?
老師,去年收到的一張培訓費專票紅沖了,這樣寫分錄可以嗎?
請問,怎么判斷是小微企業(yè)呢?
安裝監(jiān)控的公司,人工費和材料費可以分開開票嗎?不分開要怎么開,多少稅率?分開怎么開,要多少稅率
購買辦公電腦 ,通過國補的只能開個人抬頭的發(fā)票,這個公司可以報銷嗎
請問變更分公司營業(yè)執(zhí)照上的負責人,去哪個部門辦理?以及需要準備哪些手續(xù)?
我公司收到社保局打來的穩(wěn)崗補貼。這筆收入應該做到營業(yè)外收入—其他,還是營業(yè)外收入—政府補貼
請問廠房出租沒有安裝電表,出租人和承租人每個月是協(xié)商分割電費的可以嗎?
老師,請問新公司做了納稅登記后,在登錄法人自然人電子稅務局還是差不多該公司的,是什么問題昵