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演示賬套

5 月 1 日，甲公司以一批庫存商品（賬面價(jià)值 180 萬元，含存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 萬元，公允價(jià)值 200 萬元）與己公司一臺(tái)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)交換。該固定資產(chǎn)原價(jià) 300 萬元，已提折舊80 萬元，公允價(jià)值 230 萬元。甲公司支付補(bǔ)價(jià) 20 萬元。甲公司的賬務(wù)處理怎么做

2025-08-28 15:38

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-08-28 15:40

這是非貨幣性資產(chǎn)交換（以庫存商品換固定資產(chǎn) ） 1. 判斷交易性質(zhì) 補(bǔ)價(jià)占比 = 20÷(200 %2B 20)≈9.09% ＜25% ，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，且有公允價(jià)值、商業(yè)實(shí)質(zhì)，按公允價(jià)值模式計(jì)量。 2. 甲公司賬務(wù)處理（2 步核心分錄）換入固定資產(chǎn)，確認(rèn)收入（庫存商品視同銷售）：借：固定資產(chǎn) 230（換入資產(chǎn)公允價(jià)值 %2B 補(bǔ)價(jià)對應(yīng)平衡）貸：主營業(yè)務(wù)收入 200（換出庫存商品公允價(jià)值）銀行存款 20（支付補(bǔ)價(jià) ）結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品成本（扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）：借：主營業(yè)務(wù)成本 170（180 - 10 ）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 貸：庫存商品 180

快賬用戶3371 追問 2025-08-28 15:47

寫分錄不平啊，老師

齊紅老師解答 2025-08-28 15:53

借：固定資產(chǎn) 230（換入資產(chǎn)公允價(jià)值）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 29.9（230×13%，假設(shè)稅率13%）貸：主營業(yè)務(wù)收入 200（換出商品公允價(jià)值）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26（200×13%）銀行存款 20（支付補(bǔ)價(jià)）投資收益 13.9（差額，或借方）結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 170（賬面價(jià)值180-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 貸：庫存商品 180

借，固定資產(chǎn)370×180/270 庫存商品370×90/270 應(yīng)交稅費(fèi)（280+90）×13% 資產(chǎn)處置損益220 貸，主營業(yè)務(wù)收入150 應(yīng)交稅費(fèi)（220+150）×13% 貸，固定資產(chǎn)清理250

2021-12-13

你好同學(xué)，稍等回復(fù)您

2023-06-16

您好，這個(gè)是全部的嗎

2023-06-16

您好，這個(gè)是全部的嗎

2023-06-16

你好（1）屬于，計(jì)算雙方換入資產(chǎn)的總成本：甲公司換入資產(chǎn)的總成本=（150%2B200%2B260）-30=580（萬元）乙公司換入資產(chǎn)的總成本=（350%2B230）%2B30=610（萬元）（2）計(jì)算雙方換入的各項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值：甲公司換入的各項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值：換入的固定資產(chǎn)應(yīng)分配的價(jià)值=230/580X580=230（萬元）換入的原材料應(yīng)分配的價(jià)值=350/580X580=350（萬元）（3）乙公司換入的各項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值：換入的庫存商品應(yīng)分配的價(jià)值=150/610X610=150（萬元）換入的交易性金融資產(chǎn)應(yīng)分配的價(jià)值=200/610X610=200（萬元）換入的無形資產(chǎn)應(yīng)分配的價(jià)值=260/610X610=260（萬元）

2020-10-07

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