建筑企業(yè)本月開專票額是12216.02元，異地預繳哪些稅？并且怎么計算？求過程與結(jié)果
同學，你好
你是一般納稅人嗎？
你是一般納稅人嗎？
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Q
請教老師，建筑施工企業(yè)，小規(guī)模納稅人，異地施工，在項目所在地預繳稅款的時候，增值稅稅額是按照收入額/1.01*0.01來計算并繳納的。但是我們開給甲方的發(fā)票，由于分多張開的，所以將每張發(fā)票的稅額加總在一起，得出的總稅額與預繳稅款時計算繳納的稅額少了2毛多錢，這種情況該怎么做賬呢？就是說我們預繳稅款時繳納的比開出發(fā)票上面的稅額多了2毛多。我這邊做賬的話應交增值稅的稅額記哪個數(shù)？如果是按開出發(fā)票上面的稅額記，那預繳時多交的2毛多稅務局會走退稅程序嗎？
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Q
盛宏房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計稅方法，增值稅稅率為9%。2019年9月該公司發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1)公司出售商品住宅-棟，取得價款收入763000元存入銀行，并開具增值稅發(fā)票，該住宅的實際開發(fā)成本為6200000元。(2)公司出租自行開發(fā)的寫字樓-棟，收到本月租金收入10900元存入銀行，并開具增值稅專用發(fā)票，同時計提月折舊額10000元。(3)公司為某公司代建辦公樓幢，按照代建合同規(guī)定，竣工后一次性結(jié)算。該工程本月已全部竣工驗收合格，同委托方結(jié)算工程價款327000(含增值稅270000元)，并開具增值稅專用發(fā)票，其代建工程開發(fā)成本為2200000元。公司以預收款方式銷售住房一棟，預收現(xiàn)金房款218000，并按照3%的預征率預交增值稅。要求:為盛宏房地產(chǎn)開發(fā)公司對上述業(yè)務作出會計處理。需要詳細解答過程
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某建筑公司本月實現(xiàn)的工程合同收入、財務成果內(nèi)容的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)向倉庫工程的建設單位南海公司開出不含稅工程價款100000元，并按增值稅稅率9%的稅款的結(jié)算賬單辦理倉庫工程價稅款結(jié)算。(2)接銀行收款通知，南海公司通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖的工程價款950000元已到賬。(3)開出增值稅專用發(fā)票，倉庫工程增值稅銷項稅17萬元，結(jié)轉(zhuǎn)倉庫工程增值稅銷項稅。(4)倉庫工程辦理竣工對沖結(jié)轉(zhuǎn)。(5)向住宅工程建設單位高原公司開出不含稅工程價款1200000元，并按增值稅稅率9%6作為稅款的結(jié)算賬單辦理本月住宅工程價稅款結(jié)算。(6)收到高原公司開出并承兌為期六個月、金額為1050000元工程價款的商業(yè)匯票。借:(7)根據(jù)本月發(fā)生的增值稅銷項稅額，分別計算倉庫工程、住宅工程應交納的城市維護建設稅(7%)及教育費附加(3%)，并結(jié)轉(zhuǎn)。（8)預提應由本月負擔的銀行借款利息100元。
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某建筑公司本月實現(xiàn)的工程合同收入、財務成果內(nèi)容的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)向倉庫工程的建設單位南海公司開出不含稅工程價款100000元，并按增值稅稅率9%的稅款的結(jié)算賬單辦理倉庫工程價稅款結(jié)算。(2)接銀行收款通知，南海公司通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖的工程價款950000元已到賬。(3)開出增值稅專用發(fā)票，倉庫工程增值稅銷項稅17萬元，結(jié)轉(zhuǎn)倉庫工程增值稅銷項稅。(4)倉庫工程辦理竣工對沖結(jié)轉(zhuǎn)。(5)向住宅工程建設單位高原公司開出不含稅工程價款1200000元，并按增值稅稅率9%6作為稅款的結(jié)算賬單辦理本月住宅工程價稅款結(jié)算。(6)收到高原公司開出并承兌為期六個月、金額為1050000元工程價款的商業(yè)匯票。借:(7)根據(jù)本月發(fā)生的增值稅銷項稅額，分別計算倉庫工程、住宅工程應交納的城市維護建設稅(7%)及教育費附加(3%)，并結(jié)轉(zhuǎn)。（8)預提應由本月負擔的銀行借款利息100元。做這八筆分錄，用新準則
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某建筑公司本月實現(xiàn)的工程合同收入、財務成果內(nèi)容的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)向倉庫工程的建設單位南海公司開出不含稅工程價款100000元，并按增值稅稅率9%的稅款的結(jié)算賬單辦理倉庫工程價稅款結(jié)算。(2)接銀行收款通知，南海公司通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖的工程價款950000元已到賬。(3)開出增值稅專用發(fā)票，倉庫工程增值稅銷項稅17萬元，結(jié)轉(zhuǎn)倉庫工程增值稅銷項稅。(4)倉庫工程辦理竣工對沖結(jié)轉(zhuǎn)。(5)向住宅工程建設單位高原公司開出不含稅工程價款1200000元，并按增值稅稅率9%6作為稅款的結(jié)算賬單辦理本月住宅工程價稅款結(jié)算。(6)收到高原公司開出并承兌為期六個月、金額為1050000元工程價款的商業(yè)匯票。借:(7)根據(jù)本月發(fā)生的增值稅銷項稅額，分別計算倉庫工程、住宅工程應交納的城市維護建設稅(7%)及教育費附加(3%)，并結(jié)轉(zhuǎn)。（8)預提應由本月負擔的銀行借款利息100元。做這八筆分錄，用新準則
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A公司小規(guī)模納稅人向B茶廠購入茶包放在B茶廠，A公司設計印刷好的包裝盒發(fā)給B茶廠，包裝盒又是A公司付款的，印刷廠又把發(fā)票開給A公司，但又是由B茶廠打包好茶包，這里因為印刷廠發(fā)貨給B茶廠的盒子是成型的，B茶廠直接放進盒子里，并沒有加工費，當A公司通過線上平臺賣出成品茶盒，由B茶廠發(fā)貨，物流費由A公司付費，相當于A公司倉庫設在B茶廠，B茶廠提供免費的倉儲服務和打包服務，這樣發(fā)票B茶廠只開茶葉是可以的吧
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肯定是的，不是都不問了
同學，你好
那就默認是一般計稅的一般納稅人。
增值稅是12216.02/1.09*2%=224.15
附加稅，按照小微6%算。224.15*6%=13.45
預繳的個稅，要看工資，你沒有提供，不考慮。
預繳的企業(yè)所得稅，要看成本，你沒有提供，不考慮
企業(yè)得稅不是不含稅額11207.35*0.01？
老師，這是剛扣的，我都不知道這是怎么算出的
同學，你好
不是。如果是你按照收入為基數(shù)預繳企業(yè)所得稅。可以參考下面依據(jù)
根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)第三條規(guī)定，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅。其中“實際經(jīng)營收入”為收入概念，并非為所得概念，因此并不扣除分包和其他扣除支付給其他單位的款項。
所以是11207.35*0.2%
異地預繳增值稅率也同樣是0.2%？
說錯增值稅異地是2%企業(yè)所得稅異地是0.2%
同學，你好
是的增值稅異地是2%企業(yè)所得稅異地是0.2%