某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2020年9月購銷業(yè)務(wù)情況如下: (1)購進生產(chǎn)原料批，已驗收入庫取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)景上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元。 江了(2) 購進鋼材20噸，未人庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。 (3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，這批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)稅率為13%的商品進行銷售，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元，運費4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。限公(4)銷售產(chǎn)品批，已發(fā)出并辦要銀行托收手續(xù)，但貨款尚未收到，向天開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元。 單5 (5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用，已抵扣進項稅額。 期初留抵進項稅額0.5萬元，以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過了稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。工滿景:來安由寶要求:根據(jù)上述資料，分析回答下列問題:數(shù)的武計果支貿(mào)簽后公甲千關(guān)江1.本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為()萬元。 )昌 A.0 B. 4.56 C.7.14 D.5.74月A 2.下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是(安旺 )。 A.將業(yè)務(wù)(1)中購進的原材料用于個人消費甘啪栗支縣云射9 B.業(yè)務(wù)(2)中購買農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運費的進項稅額 曲寶眼C.將本月購進的鋼材用于修建倉庫 D.將本月購進的鋼材用于生產(chǎn)產(chǎn)品 3.該企業(yè)本期銷項稅額為()萬元。效沃井背，限日牛背舞5未A( A. ( B.10.66， C.8.2 D. 6.84 4.本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進項稅額為(琳)萬元。 A.13.44 B. 6.84 C.8.43 D.1.57

資料題（共5題，100.0分）5.（33.0分）5大四公司燈一般的玩人，運用的增位聯(lián)秋軍為18x。。以下是大四公司2~21年度發(fā)生的業(yè)務(wù)，請根據(jù)相關(guān)情況編制會計分錄。（1)大國公司2月1日取得A公司開具井承兌的面值為12000元、3個月到期的不帶恩商業(yè)匯票，票據(jù)到期前兩個月，M公司持該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為7%。假定該商業(yè)匯票所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報跚未鎮(zhèn)移。計算該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額。（3分)（2）2月10日，大圓公司銷售產(chǎn)品不含稅售價為70000元，成本為51000元，未收到貨款。(45))（③）3月1日，為了盡快收回貨款，大四公司決定給子對方現(xiàn)金折扣，條件為2/20.N/30,計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅，增值稅稅率均為13%。請編制在20天、30內(nèi)受到貨款時會計處理。（4分)（④）3月15日，大圖公司自行加工一批材料，現(xiàn)已加工完畢驗收入庫，加工過程耗用原材料2100元，工資費用600元，制造費用100元。（4分）（5）6月，大四公司發(fā)出原材料情況如下：生產(chǎn)車間領(lǐng)用120000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用4050元，銷售部門領(lǐng)用550元，車間一股耗用6100元，

5.大圓公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。以下是大圓公司2x21年度發(fā)生的業(yè)務(wù)，請根據(jù)相關(guān)情況編制會計分錄。 (1)大圓公司2月1日取得A公司開具并承兌的面值為12 000元、3個月到期的不帶息商業(yè)匯票，票據(jù)到期前兩個月，M公司持該票 據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為7%。假定該商業(yè)匯票所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬未轉(zhuǎn)移。計算該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額。(3分) (2)2月10日，大圓公司銷售產(chǎn)品不含稅售價為70 000元，成本為51 000元，未收到貨款。(4分) (3)3月1日，為了盡快收回貨款，大圓公司決定給予對方現(xiàn)金折扣，條件為2/20,N/30,計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅，增值稅稅率均為13%。請編制在20天、30內(nèi)受到貨款時會計處理。(4分) (4)3月15日，大圓公司自行加工一批材料，現(xiàn)已加工完畢驗收入庫，加工過程耗用原材料2100元，工資費用600元，制造費用100元。(4分) 至 (5)6月，大圓公司發(fā)出原材料情況如下:生產(chǎn)車間領(lǐng)用120000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用4050元，銷售部門領(lǐng)用550元，車間一般 21:05 耗用6100元，基建部門領(lǐng)用6000元，福利部門領(lǐng)用1000元;對外銷售原材料5000元，款項尚未受到，該原材料的賬面價值為4050 元。 (6) 11月，大圓公司期末存貨清查中發(fā)現(xiàn):1.甲材料盤盈200千克，市場價格為10元每千克，經(jīng)查明屬于材料收發(fā)計量錯誤。2.因管理不善而變質(zhì)的乙材料400千克，實際成本每千克25元，只需考慮增值稅稅費。經(jīng)批準(zhǔn)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)賠償1500元。(6分)(7)12月，大圓公司為了留住人才 將以每套100萬元的價格購買并按固定資產(chǎn)入賬的30套公寓，以每套60萬元的價格出售給公司管理層(10套)和生產(chǎn)線的優(yōu)秀員工(20套)，出售合同規(guī)定，職工在取得住房后必須為公司服務(wù)10年，不考慮相關(guān)稅費。(6分)

4.大圓公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。以下是大圓公司2×21年度發(fā)生的業(yè)務(wù)，請根據(jù)相關(guān)情況編制會計分錄。(1)大圓公司2月1日取得A公司開具并承兌的面值為12000元、3個月到期的不帶息商業(yè)匯票，票據(jù)到期前兩個月，M公司持該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為7%。假定該商業(yè)匯票所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬未轉(zhuǎn)移。計算該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額。(2)2月10日，大圓公司銷售給B公司一批產(chǎn)品不含稅售價為70000元，成本為51000元，未收到貨款。(4分)(3)3月1日，為了盡快收回貨款，大圓公司決定給予B公司現(xiàn)金折扣，條件為2/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅，增值稅稅率均為13%。請編制在20天、30內(nèi)受到貨款時會計處理。(4分)(4)3月15日，大圓公司自行加工一批材料，現(xiàn)已加工完畢驗收入庫，加工過程耗用原材料2100元，工資費用600元，制造費用100元。(4分)(5)6月，大園公司發(fā)出原材料情況如下：生產(chǎn)車間領(lǐng)用120000元.企業(yè)管理部門領(lǐng)用4050元，銷售部門領(lǐng)用550元，車間一般耗用6100元，基建部門領(lǐng)用6000元，福利部門領(lǐng)用1000元；對外銷售原材料

大圓公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。以下是大圓公司2×21年度發(fā)生的業(yè)務(wù)，請根據(jù)相關(guān)情況編制會計分錄。(1)大圓公司2月1日取得A公司開具并承兌的面值為12000元、3個月到期的不帶息商業(yè)匯票，票據(jù)到期前兩個月，M公司持該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為7%。假定該商業(yè)匯票所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬未轉(zhuǎn)移。計算該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額。(2)2月10日，大圓公司銷售給B公司一批產(chǎn)品不含稅售價為70000元，成本為51000元，未收到貨款。(3)3月1日，為了盡快收回貨款，大圓公司決定給予B公司現(xiàn)金折扣，條件為2/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅，增值稅稅率均為13%。請編制在20天、30內(nèi)受到貨款時會計處理。(4)3月15日，大圓公司自行加工一批材料，現(xiàn)已加工完畢驗收入庫，加工過程耗用原材料2100元，工資費用600元，制造費用100元。(5)6月，大圓公司發(fā)出原材料況如下：生產(chǎn)車間領(lǐng)用120000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用4050元，銷售部門領(lǐng)用550元，車間一般耗用6100元，基建部門領(lǐng)用6000元，福利部門領(lǐng)用1000元；對外銷售原材料50