1．甲便利店為增值稅小規(guī)模稅人，2020年第四拳度零售商品取得收入103000元；將一批外購商品無償贈逯送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的舍褫格721元，己知增值稅征收率為3％，計算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額2．中國公民李某擔(dān)任國內(nèi)某會計師事務(wù)所項目經(jīng)理，2020年1月有關(guān)收入情況如下：基本工資78O0，崗位工資8000，工齡補助300，托兒補助費30，工資總額16130,代扣基本養(yǎng)老64，失業(yè)保險14醫(yī)療保險143，住房公職金1000己知：工資、薪全所得減陰費用標(biāo)準(zhǔn)為5000元／月，不超過3000元的部分，個人所得稅率3%，超過3000元至12000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)210元。3.2020年5月，李某購買福利彩票，取得一次中獎收入5萬元，購買彩票資金500元已知偶然所得個人所得稅稅率為20%計算李某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額

假設(shè)金麓公司2022年6月初投產(chǎn)甲和乙兩種產(chǎn)品，6月份生產(chǎn)兩種產(chǎn)品發(fā)生了如下費用，月底兩種產(chǎn)品全部生產(chǎn)完工并驗收入庫，請編制相應(yīng)的會計分錄。（1)材料倉庫匯總本月發(fā)出的原材料，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)料48000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)料20000元，車間一般性消耗領(lǐng)料5200元，行政管理部門領(lǐng)料6800元，合計80000元。（2)根據(jù)考勤和產(chǎn)量記錄計算分配本月工資，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資24000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16000元，車間管理人員工資5000元，工廠行政管理人員工資8400元，本月應(yīng)付職工工資合計53400元。（3）計提本月各部門職工的社會保險費和住房公積金，其中計提基數(shù)為各部門職工的現(xiàn)付工資，計是比例為養(yǎng)老保險16%、醫(yī)療保險8%、失業(yè)保險0.7%、工傷保險1%、住房公積金10%。（4)計提本月各部門職工的福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，其中計提基數(shù)為各部門職工的應(yīng)付工資，計提比例為福利費5%、工會經(jīng)費2%，職工教育經(jīng)費8%。（5）從本月各部門職工的應(yīng)付工資中扣除社會保險費、住房公積金、個人所得稅等代扣代繳項日，其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保

43.(150分)中國民李某(獨生子女)為填內(nèi)W市某高校教師2021年李某有關(guān)收支情況如下(1)1-11月份每月工資,薪金都是12000元,12月份工資、薪金收入12000元,誤餐補助500元,加班補貼400元(2)在某大學(xué)兼職授課,取得講學(xué)收入50000元(3)5月份出版一部教材,取得稿酬30000元(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%,基本醫(yī)療保險2%,失業(yè)保險0.5%,住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息,其父母均已年過60歲。李某的2個女兒正在讀初二年級。李某夫要約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。已知綜合所得減除費用60000元年;稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額,收入額減按70%計算;首套房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除;每個子女教育按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;獨生子女賠老人按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;綜合所得中全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分,稅率3%;

甲公司職員李某2021年全年取得工資、薪金收入168320元，當(dāng)年8月利用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當(dāng)年11月因在某雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%住房公積金12%。相關(guān)部門核定的李某2021年社會保險費和住房公積金的繳費工資基數(shù)為10000元。李某為獨生女，其獨生子正就讀大學(xué)3年級:李某父母均已年過60歲。計算李某2021年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

假設(shè)金麓公司2022年6月初投產(chǎn)甲和乙兩種產(chǎn)品，6月份生產(chǎn)兩種產(chǎn)品發(fā)生了如下費用，月底兩種產(chǎn)品全部生產(chǎn)完工并驗收入庫，請編制相應(yīng)的會計分錄。(1)材料倉庫匯總本月發(fā)出的原材料，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)料48000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)料20000元，車間一般性消耗領(lǐng)料5200元，行政管理部門領(lǐng)料6800元，合計80000元。(2)根據(jù)考勤和產(chǎn)量記錄計算分配本月工資，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資24000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16000元，車間管理人員工資5000元，工廠行政管理人員工資8400元，本月應(yīng)付職工工資合計53400元。（3）計提本月各部門職工的社會保險費和住房公積金，其中計提基數(shù)為各部門職工的現(xiàn)付工資，計是比例為養(yǎng)老保險16%、醫(yī)療保險8%、失業(yè)保險0.7%、工傷保險1%、住房公積金10%。(4)計提本月各部門職工的福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，其中計提基數(shù)為各部門職工的應(yīng)付工資，計提比例為福利費5%、工會經(jīng)費2%，職工教育經(jīng)費8%。(5)從本月各部門職工的應(yīng)付工資中扣除社會保險費、住房公積金、個人所得稅等代扣代繳項日，其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積