您好，作為一般納稅人出租農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)應(yīng)按9%稅率開(kāi)具專(zhuān)票或普票，小規(guī)模物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)按3%稅率（目前減按1%）開(kāi)票，兩個(gè)公司之間必須簽訂委托物業(yè)管理合同明確業(yè)務(wù)關(guān)系，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；如果小規(guī)模物業(yè)公司代收水電費(fèi)，這部分不繳納增值稅只需開(kāi)具收據(jù)，而一般納稅人支付給物業(yè)公司的管理費(fèi)，物業(yè)公司應(yīng)開(kāi)具3%的普票或到稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)票，這樣處理既合規(guī)又能優(yōu)化稅負(fù)。

是小規(guī)模公司要交費(fèi)用給一般納稅人公司（小規(guī)模公司自己在收取租戶(hù)的物業(yè)費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)）

請(qǐng)問(wèn)這種情況下一般納稅人公司開(kāi)什么票給小規(guī)模公司？

?您好，小規(guī)模物業(yè)公司向租戶(hù)收取物業(yè)費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)時(shí)按3%稅率（目前減按1%）開(kāi)票，同時(shí)小規(guī)模公司需要按合同約定向一般納稅人公司支付場(chǎng)地使用費(fèi)或管理費(fèi)，這部分費(fèi)用一般納稅人公司應(yīng)按9%稅率開(kāi)具專(zhuān)票或普票給小規(guī)模公司，兩個(gè)公司之間必須簽訂委托物業(yè)管理合同明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，這樣既能清晰劃分業(yè)務(wù)又能確保稅務(wù)處理合規(guī)

一般納稅人公司開(kāi)6%物業(yè)管理專(zhuān)票給小規(guī)模公司可以嗎？這個(gè)6%專(zhuān)票收入能抵扣9個(gè)點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)票嗎？

您好，可以開(kāi)，但不要開(kāi)專(zhuān)票，開(kāi)6%普票，因?yàn)樾∫?guī)模不抵扣，開(kāi)專(zhuān)票會(huì)滯留的

怎么更合理？老師，我有668萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票，收入預(yù)估1000萬(wàn)，想把這個(gè)一般納稅人收入控制在700萬(wàn)左右（絕大多數(shù)是不開(kāi)票的），另外300萬(wàn)業(yè)務(wù)就分到小規(guī)模公司

所以上面說(shuō)的開(kāi)6個(gè)點(diǎn)普票給小規(guī)模公司影不影響這個(gè)一般納稅人公司抵扣啊？

?您好，這樣操作風(fēng)險(xiǎn)很大，668萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票對(duì)應(yīng)700萬(wàn)開(kāi)票收入明顯不合理，不開(kāi)票收入也要交稅不能隱瞞，稅務(wù)局很容易查出來(lái)，輕則補(bǔ)稅罰款重則可能構(gòu)成逃稅罪，建議如實(shí)申報(bào)所有收入，合理分配兩個(gè)公司業(yè)務(wù)，確保進(jìn)項(xiàng)與收入匹配，

700萬(wàn)租金收入就是不開(kāi)票收入（農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)大多都是自然人或少數(shù)個(gè)體戶(hù)，都不要發(fā)票），都有租賃合同的 只是用2和公司跟租戶(hù)簽合同（租金+物業(yè)）分開(kāi)簽，所以租金收入大概就是700萬(wàn)了

那就是把物業(yè)這塊分給小規(guī)模公司的話(huà)，簽的合同金額要合理調(diào)整一下，不能說(shuō)小公司有300萬(wàn)收入，利潤(rùn)有200萬(wàn)了，是這樣匹配收入嗎？

?您好，是的，你需要合理調(diào)整兩個(gè)公司的合同金額，不能讓小規(guī)模物業(yè)公司收入過(guò)高利潤(rùn)過(guò)大，比如700萬(wàn)租金收入可以按市場(chǎng)行情拆分，比如600萬(wàn)租金歸一般納稅人公司，100萬(wàn)物業(yè)費(fèi)歸小規(guī)模公司，這樣小規(guī)模公司利潤(rùn)就不會(huì)異常，同時(shí)要確保合同金額與實(shí)際服務(wù)相符，避免被稅務(wù)局認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票或轉(zhuǎn)移定價(jià)，最好參考當(dāng)?shù)赝?lèi)物業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定合理比例

剛剛中標(biāo)的農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)，以前也是我們公司在經(jīng)營(yíng)，（真實(shí)的年利率估計(jì)就是200-300萬(wàn)期間，現(xiàn)在有部分空間要升級(jí)改造（招投標(biāo)設(shè)定條件），后期中標(biāo)著要改造，所以今年確實(shí)創(chuàng)造不了收入，那么我這個(gè)700萬(wàn)租金收入能跟進(jìn)項(xiàng)668萬(wàn)合理匹配嗎？