老師您好，公司注冊資金100萬，（業(yè)務(wù)少，盈利很少，盈利用于公司管理費，到目前八月份僅剩下幾千塊錢在賬上了），兩個股東，A股東10%已實繳10萬，B股東90%未實繳，B想把名下股權(quán)90%免費轉(zhuǎn)給C，請問老師，這種情況下，B未實繳，公司盈利少的情況下，是按照上個月財務(wù)報表凈利潤計算納稅嗎？公賬上面有A的實繳10萬，會不會也計算成凈資產(chǎn)納稅？
B 股東未實繳股權(quán)免費轉(zhuǎn)給 C，不按上月凈利潤計算納稅。公賬上 A 股東的實繳 10 萬會計入凈資產(chǎn)，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由，稅務(wù)機關(guān)可能參照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入來納稅。
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老師沒關(guān)系不用發(fā)稍等一下什么時候有時間回答了發(fā)就可以，那個稍等等一天了
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老師：您好！請問公司2022年2月份成立，注冊資金300萬，有三個股東，至今沒有收入，沒有開發(fā)票。稅務(wù)報表都是空報。內(nèi)部賬資產(chǎn)負(fù)債表實收資本是243000.00元，未分配利潤是負(fù)數(shù)，所有者權(quán)益合計也是負(fù)數(shù)。只有兩個股東支付了部分投資款，還有其中一個至今沒有到位?，F(xiàn)在這個沒有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個股東。要在工商進(jìn)行股權(quán)變更，但新規(guī)定是必須到報送相關(guān)資料，持稅務(wù)個人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權(quán)變更手續(xù)。想請教老師：這種情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個稅嗎？
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老師：您好！請問公司2022年2月份成立，注冊資金300萬，有三個股東，至今沒有收入，沒有開發(fā)票。稅務(wù)報表都是空報。內(nèi)部賬資產(chǎn)負(fù)債表實收資本是243000.00元，未分配利潤是負(fù)數(shù)，所有者權(quán)益合計也是負(fù)數(shù)。只有兩個股東支付了部分投資款，還有其中一個至今沒有到位?，F(xiàn)在這個沒有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個股東。要在工商進(jìn)行股權(quán)變更，但新規(guī)定是必須到報送相關(guān)資料，持稅務(wù)個人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權(quán)變更手續(xù)。想請教老師：這種情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個稅嗎？
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老師：您好！請問公司2022年2月份成立，注冊資金300萬，有三個股東，至今沒有收入，沒有開發(fā)票。稅務(wù)報表都是空報。內(nèi)部賬資產(chǎn)負(fù)債表實收資本是243000.00元，未分配利潤是負(fù)數(shù)，所有者權(quán)益合計也是負(fù)數(shù)。只有兩個股東支付了部分投資款，還有其中一個至今沒有到位?，F(xiàn)在這個沒有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個股東。要在工商進(jìn)行股權(quán)變更，但新規(guī)定是必須到報送相關(guān)資料，持稅務(wù)個人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權(quán)變更手續(xù)。想請教老師：這種情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個稅嗎？
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老師，我這道題目的思路不是很清晰，麻煩解答一下，謝謝。 2022年1月1日，甲公司對子公司乙的長期股權(quán)投資賬面價值為2000萬元。當(dāng)日，甲公司將持有的乙公司80%股權(quán)中的 一 半以1200萬元出售給非關(guān)聯(lián)方，喪失對乙公司的控制權(quán)但具有重大影響。甲公司原取得乙公司80%股權(quán)時，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為2500萬元，各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù) 債的公允價值與賬面價值相同。自甲公司取得乙公司股權(quán)至部分處置投資前，乙公司實現(xiàn)凈利潤1500萬元 ，增加其他綜合收益300萬元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。下列關(guān)于2022年1月1日甲公司個別財務(wù)報表中對長期股權(quán)投資的會計處理表述中，正確的有 A.增加未分配利潤540萬元 B.增加盈余公積60萬元 C.增加投資收益320萬元 D.增加其他綜合收益120萬元
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老師，假設(shè)收益為零（目前賬上凈收入可以忽略不計，因為都快用完的）這種情況下，實繳10萬也可能計算進(jìn)去嗎？ 其他老師說這種情況無實繳無盈利可以0轉(zhuǎn)讓？ 幾個老師說的不太一致
零元轉(zhuǎn)讓得稅局同意才可以 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確定：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 67 號，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的情況下，稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。如果公司凈資產(chǎn)不為 0，B 股東申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，會被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低。公司賬上有 A 股東實繳的 10 萬，這 10 萬屬于公司的凈資產(chǎn)，雖然公司盈利少，但凈資產(chǎn)可能不為 0，所以不能簡單地 0 轉(zhuǎn)讓。 股權(quán)原值的確定：對于未實繳的股權(quán)，股權(quán)原值一般為 0。因為 B 股東尚未實際出資，所以其股權(quán)原值為 0。 應(yīng)納稅所得額的計算：應(yīng)納稅所得額 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值 - 合理費用。若稅務(wù)機關(guān)核定了股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，比如根據(jù)公司凈資產(chǎn)核定了 B 股東 90% 股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額為 X 元，合理費用忽略不計，那么應(yīng)納稅所得額就是 X-0-0=X 元，B 股東需要按照 “財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 20% 的稅率繳納個人所得稅，即應(yīng)納稅額 = X×20%。 印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的萬分之五繳納印花稅。如果是 0 元轉(zhuǎn)讓，印花稅可能為 0，但如果稅務(wù)機關(guān)核定了股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，則按照核定收入計算印花稅
謝謝老師，費心了
滿意請給五星好評，謝謝
那是否建議按賬上金額原價轉(zhuǎn)讓呢？除掉10萬實繳
可以的，只要不低于所有者權(quán)益乘以轉(zhuǎn)讓比例的金額一般稅局都會同意
老師，我們B股東其實就是想退出，因為他未實繳，公司也基本無盈利，最好是不繳稅的方式
那賬上所有者權(quán)益是正數(shù)嗎
除掉A的10萬實繳，賬上就是幾千塊錢而已
那也不能零元轉(zhuǎn)讓 這個稅局不同意