老師，我們房開企業(yè)24年1月10號已進行土地增值稅的清算，現(xiàn)在系統(tǒng)推送24年風險提示，2024年預收賬款增加額5927259.6元，土地增值稅預繳申報計稅依據(jù)：0，產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅申報計稅依據(jù)：7167003，現(xiàn)在提示預收款增加額與土地增值稅預繳申報計稅依據(jù)有差額，預收賬款增加額與產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅申報計稅依據(jù)有差額，這個差額是合理的嗎？？
同學你好 預收賬款增加額與土地增值稅預繳申報計稅依據(jù)差額：根據(jù)規(guī)定，土地增值稅預征的計征依據(jù)通常為預收款減去應預繳增值稅稅款，若企業(yè)已完成清算，自清算受理所在季度季初起，一般無需再預繳，這時即便預收賬款增加，土地增值稅預繳計稅依據(jù)也可能為0，這種差額或具有合理性 。但如果仍處于應預繳階段，該差額不合理。 預收賬款增加額與產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅申報計稅依據(jù)差額：若合同金額與實際預收賬款金額因銷售折扣、面積誤差等發(fā)生改變，且應稅憑證金額未做變更，印花稅按原合同金額繳納，就會產(chǎn)生合理差額 。要是合同金額與預收金額應一致，因申報錯誤等原因導致差異，則差額不合理。
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2.海峰房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）自行 開發(fā)了房地產(chǎn)項目，施工許可證注明的開 工日期是2015年1月10日，2016年2月1 日開始預售房地產(chǎn)，至2016年4月30日共 取得預收款5250萬元,已按照營業(yè)稅規(guī) 定申報繳納營業(yè)稅。A房地產(chǎn)企業(yè)對上 述預收款開具收據(jù)，未開具營業(yè)稅發(fā)票。 該企業(yè)2016年6月又收到預收款5250萬 元。2016年6月共開具了增值稅普通發(fā) 票10500萬元（含2016年4月30日前取 得的未開票預收款5250萬元，和2016年 6月收到的5250萬元),同時辦理房產(chǎn)產(chǎn)權 轉移手續(xù)。 2016年6月還取得了建筑服務增值 稅專用發(fā)票價稅合計1110萬元（其中:注 明的增值稅稅額為110萬元)。經(jīng)計算,本 期允許扣除的土地價款為1500萬。 要求分別選擇一般計稅方法和簡易 計稅方法計算該企業(yè)在7月申報期應申報
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某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2016年6月受讓一宗土地使用權，依據(jù)受讓合同支付轉讓方不含增值稅的地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證并繳納了契稅。自2016年7月起至2017年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%的面積（其余40%尚未使用）開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入（不含增值稅）18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。 (說明：契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權轉移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費用扣除比例為4%。不考慮其他稅費的影響。) 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用。
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某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2016年6月受讓一宗土地使用權，依據(jù)受讓合同支付轉讓方不含增值稅的地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證并繳納了契稅。自2016年7月起至2017年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%的面積（其余40%尚未使用）開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入（不含增值稅）18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。 (說明：契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權轉移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費用扣除比例為4%。不考慮其他稅費的影響。) 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用。
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2020年4月稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行清算，該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下(1)2018年6月以10000萬元購得一宗土地使用權，并繳納契(2)自2018年7月起,對受讓土地進行項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本管理費用 400 萬元, 銷售費用 600 萬元,銀行貸款憑證顯示利息支出900萬元，允許扣除的有關稅金及附加450萬元。(3)2020年3月該項臺實現(xiàn)全部銷售共計取得不含稅收入AC其他相關資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為 5% 不考慮土地價款銷售額的因素；該項目未預繳土地增值稅。土地增值稅稅率表求，據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題： (1)計算取得土地使用權時需要繳納的契稅(3分)(2)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權金額（3分) (3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用（3分) (4)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)（4分) (5)計算該公司清算土地增值稅時的增值率(3分)(6)計算該公司清算土地增值稅時應繳納的土地增值稅。(4分)
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老師好，我房地產(chǎn)公司在2022年11月辦理竣工驗收，今年1-2月份交房開具了全部的不動產(chǎn)發(fā)票，根據(jù)2009/31號文，在完工年度企業(yè)所得稅要申報毛利差，現(xiàn)在我填報所得稅年度申報表的時候，可以把累計的銷售收入與對應的成本填在 一般企業(yè)收入明細表與 一般企業(yè)成本支出明細表嗎？因為2022年的增值稅申報表的收入額全部報 0 ，這樣填入會使得 所得稅報表與增值稅報表的收入不一致，萬一稅局跳出預警，這個書面解釋可以嗎？
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請教一下，如果要掛靠，一定要約定增值稅稅負和所得稅稅負等等嗎？謝謝
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老師好，我公司是建筑企業(yè)，一般納稅人身份，給當?shù)匾患抑行挠變簣@開具了9％稅率的工程服務普通發(fā)票，請問產(chǎn)生的銷項稅額可以用本公司取得的進項稅額去抵扣嗎？取得的進項發(fā)票是專用發(fā)票
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老師，個體戶查賬征收，管員今天說有一個預警，原因是說24年1月份買了一輛車，發(fā)票開的是法人的名字，然后我就沒入賬，但是平時加油開的是個體戶的名頭，我去年把油票入賬了，但是匯算調(diào)增了。管員問交交沒交車輛購置稅，是什么類型的車，這個預警有什么風險么
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我們24年1月10日已進行土地清算，那我們24年就不需要再進行土增的預繳了，是這樣嗎，老師？
而且他這個預收賬款增加額是根據(jù)我們24年開票收入來確定的，這個確定依據(jù)合理嗎？確認收入減少的是預收賬款，為什么在稅務風險上開票會是預收賬款增加額呢？還有就是印花稅前期已根據(jù)預收賬款增加額進行申報，24年度開票的金額怎么能成為印花稅的計稅依據(jù)呢？
一般來說，如果 2024 年 1 月 10 日完成土地增值稅清算，從清算受理所在季度的季初起通常不用再預繳土地增值稅，所以 2024 年預收賬款增加但土地增值稅預繳申報計稅依據(jù)為 0 可能是合理的 。 預收賬款增加額以 2024 年開票收入為確定依據(jù)有一定合理性，因為按稅法規(guī)定，先開票的增值稅納稅義務即時發(fā)生，即便會計上未確認收入，也要通過預收賬款核算，開票收入會影響預收賬款金額 。 至于印花稅，其計稅依據(jù)通常是產(chǎn)權轉移書據(jù)載明金額，即合同金額，若合同金額和前期預收賬款已對應申報印花稅，后續(xù)僅開票金額變動，那以開票金額作為印花稅計稅依據(jù)就不合理，除非存在合同金額變更等特殊情況 。