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您好，支出不需要繳納增值稅的。可以采用專項(xiàng)申報(bào)的方式在所得稅稅前扣除，參考國家稅務(wù)總局201 1年25號(hào)公告規(guī)定. 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):(一-)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料; (二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;(四)涉及責(zé)任賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說明;(五)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等. 符合條件的固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的就可以稅前扣除的，也就是說企業(yè)的固定資產(chǎn)達(dá)到了使用年限后進(jìn)行正常報(bào)廢清理發(fā)生的損失，是可以根據(jù)國家規(guī)定申請(qǐng)稅前扣除的，相關(guān)的政策內(nèi)容都可以來參考下文，希望對(duì)你們理解有所啟發(fā)的.固定資產(chǎn)報(bào)廢清理損失能否稅前扣除《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除.企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式.第九條規(guī)定，固定資產(chǎn)達(dá)到或者超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除.企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送.

2023-05-25

齊紅老師解答 2025-08-20 10:54

借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入

齊紅老師解答 2025-08-20 10:55

后面這個(gè)是相反的分錄
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理

公司出具報(bào)廢證明，拍圖片證明就可以了

快賬用戶1151 追問 2025-08-20 10:57

有的實(shí)物都沒有了，怎么證明？怎么做最合理

齊紅老師解答 2025-08-20 10:59

意思是你們丟掉了，是吧

先出個(gè)報(bào)廢證明吧，留存著

快賬用戶1151 追問 2025-08-20 11:05