老師，子公司注銷，母公司應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理 我們現(xiàn)在情況是這樣，子公司的稅務(wù)和工商在去年都已經(jīng)注銷了，但是銀行還沒有注銷，銀行上還有幾百塊錢，5月注銷時候回打到母公司賬戶。子公司賬上無往來，但是有虧損的未分配利潤，沒有實(shí)收資本。 作為母公司我們怎樣做賬務(wù)處理呢？

老師，您好，請問公司之前一直是認(rèn)繳100萬的，暫時未分過紅，這次老板想要算出2022年1-10月賬上有多少利潤，進(jìn)行實(shí)繳，然后新增一位股東進(jìn)來，到時工商上面要做股權(quán)變更，請問這里分錄怎么做呢？先讓未分配利潤還是凈利潤做實(shí)收資本的分錄呢？

老師：您好！請問公司2022年2月份成立，注冊資金300萬，有三個股東，至今沒有收入，沒有開發(fā)票。稅務(wù)報表都是空報。內(nèi)部賬資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本是243000.00元，未分配利潤是負(fù)數(shù)，所有者權(quán)益合計(jì)也是負(fù)數(shù)。只有兩個股東支付了部分投資款，還有其中一個至今沒有到位?，F(xiàn)在這個沒有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個股東。要在工商進(jìn)行股權(quán)變更，但新規(guī)定是必須到報送相關(guān)資料，持稅務(wù)個人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權(quán)變更手續(xù)。想請教老師：這種情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個稅嗎？

老師：您好！請問公司2022年2月份成立，注冊資金300萬，有三個股東，至今沒有收入，沒有開發(fā)票。稅務(wù)報表都是空報。內(nèi)部賬資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本是243000.00元，未分配利潤是負(fù)數(shù)，所有者權(quán)益合計(jì)也是負(fù)數(shù)。只有兩個股東支付了部分投資款，還有其中一個至今沒有到位。現(xiàn)在這個沒有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司里另外一個股東。要在工商進(jìn)行股權(quán)變更，但新規(guī)定是必須到報送相關(guān)資料，持稅務(wù)個人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權(quán)變更手續(xù)。想請教老師：這種情況，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方需要繳納個稅嗎？

A公司6月存續(xù)分立成A+B，B為新設(shè)企業(yè)，注冊資本4000萬，且股東及持股比例均保持不變，其中原A注冊資本5000萬，實(shí)收資本5000萬，未分配利潤-900萬，負(fù)債-1萬（留底進(jìn)項(xiàng)），資產(chǎn)4099萬；6月工商減資4000萬，分立決議如下：分立后A實(shí)收資本1000萬，未分配利潤-100萬，負(fù)債-1萬，資產(chǎn)899萬；分立后B實(shí)收資本4000萬，未分配利潤-800萬，負(fù)債0萬，資產(chǎn)3200萬，沒有現(xiàn)金支付對價。問題1、此存續(xù)分立被分立公司A股東在分立發(fā)生時取得的股份支付金額占其交易支付總額的比例是多少？2、被分立公司A根據(jù)分立決議賬務(wù)處理是不是這樣：借：實(shí)收資本4000萬 貸：資產(chǎn)3200萬 營業(yè)外收入800萬