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演示賬套

制造業(yè)公司未宣布破產(chǎn)，但是出售二手設(shè)備償還工人工資以及欠的材料款。這個(gè)分錄怎么做？用交增值稅嗎？

2025-08-14 11:43

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-08-14 11:44

一、賬務(wù)處理分錄出售二手設(shè)備時(shí) （假設(shè)設(shè)備原值 100 萬元，累計(jì)折舊 40 萬元，售價(jià) 50 萬元，增值稅稅率 13%）轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理 60 萬元累計(jì)折舊 40 萬元貸：固定資產(chǎn) 100 萬元收到出售款：借：銀行存款 56.5 萬元（50 萬元 %2B 6.5 萬元增值稅）貸：固定資產(chǎn)清理 50 萬元應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6.5 萬元（50×13%）結(jié)轉(zhuǎn)清理損益（虧損 10 萬元）：借：資產(chǎn)處置損益 10 萬元貸：固定資產(chǎn)清理 10 萬元用出售款償還工資和材料款時(shí) 償還工人工資：借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 XX 萬元貸：銀行存款 XX 萬元償還材料款：借：應(yīng)付賬款 XX 萬元貸：銀行存款 XX 萬元需要繳納增值稅。出售二手設(shè)備屬于 “銷售貨物”，無論企業(yè)是否破產(chǎn)，均需按規(guī)定繳納增值稅：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，若購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按適用稅率（13%）計(jì)算銷項(xiàng)稅額；若未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可選擇簡易計(jì)稅（3% 征收率減按 2% 繳納）。