您好，建筑行業(yè)預(yù)交增值稅主要看財(cái)稅201758號文和國家稅務(wù)總局2017年第11號公告，跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù)時(shí)，一般納稅人按2%預(yù)繳，小規(guī)模納稅人和簡易計(jì)稅按3%預(yù)繳，同一地級行政區(qū)內(nèi)跨縣市區(qū)不用預(yù)繳，收到預(yù)收款時(shí)就要預(yù)繳，預(yù)繳時(shí)可以扣除合法分包款，會計(jì)上通過應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅科目核算。

簡易和一般計(jì)稅都可以扣除分包款嗎？

?您好，是的，都可以扣除分包款。簡易計(jì)稅方法下，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額；一般計(jì)稅方法下，預(yù)繳增值稅時(shí)也可以扣除支付的分包款。但無論哪種計(jì)稅方式，扣除分包款都必須取得合規(guī)的增值稅發(fā)票，且發(fā)票備注欄需注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣市區(qū)名稱及項(xiàng)目名稱。

好的，謝謝老師