收回貸款本息怎么做賬

2025-08-11 17:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-08-11 17:02

一、金融企業(yè)（如銀行）收回貸款本息作為專業(yè)放貸機(jī)構(gòu)，貸款是主營業(yè)務(wù)，本息收回時需核算本金、利息收入及可能的減值準(zhǔn)備。收回正常貸款的本息借：吸收存款 / 存放中央銀行款項（收到的錢）貸：貸款 —— 本金（收回的本金部分）利息收入（收到的利息部分，按實際利率計算）例：銀行向甲企業(yè)發(fā)放 100 萬元貸款，年利率 5%，一年后收回本息 105 萬元。借：吸收存款 105 萬貸：貸款 —— 本金 100 萬利息收入 5 萬收回已計提減值準(zhǔn)備的貸款若之前已對貸款計提過 “貸款損失準(zhǔn)備”，收回時需沖減減值準(zhǔn)備。借：吸收存款 / 存放中央銀行款項（實際收到的錢）貸款損失準(zhǔn)備（之前計提的減值金額）貸：貸款 —— 本金（本金）利息收入（利息）信用減值損失（若收回金額超過賬面價值，差額計入）二、非金融企業(yè)（一般企業(yè)）收回對外貸款本息非金融企業(yè)對外貸款通常通過 “其他應(yīng)收款” 或 “短期借款 / 長期借款”（若為借出方）核算，利息視為投資收益。收回本金和利息借：銀行存款（實際收到的本息合計）貸：其他應(yīng)收款 ——XX 單位（借出的本金）投資收益（收到的利息部分）例：A 公司借給 B 公司 50 萬元，約定年利率 6%，半年后收回本息 51.5 萬元。借：銀行存款 51.5 萬貸：其他應(yīng)收款 ——B 公司 50 萬投資收益 1.5 萬

快賬用戶2227 追問 2025-08-11 17:30

是付貸款利息

齊紅老師解答 2025-08-11 17:30

你上面寫的收回呢，是你們付出去嗎

快賬用戶2227 追問 2025-08-11 17:34

對寫錯了

齊紅老師解答 2025-08-11 17:36

支付貸款本息的賬務(wù)處理需區(qū)分本金和利息，按貸款類型（短期 / 長期）分別記錄，具體如下：一、短期貸款（1 年內(nèi)）支付利息時（按月 / 按季支付）：借：財務(wù)費用 —— 利息支出（當(dāng)月利息）貸：銀行存款到期支付本金及最后一期利息時：借：短期借款（本金部分）財務(wù)費用 —— 利息支出（最后一期利息）貸：銀行存款二、長期貸款（1 年以上）分期支付利息時（如每年付息）：借：財務(wù)費用 —— 利息支出（當(dāng)期利息）貸：銀行存款到期支付本金及最后一期利息時：借：長期借款 —— 本金（本金部分）財務(wù)費用 —— 利息支出（最后一期利息）貸：銀行存款關(guān)鍵說明利息需計入 “財務(wù)費用”，影響當(dāng)期損益；本金需沖減 “短期借款” 或 “長期借款” 負(fù)債科目；若提前還款，差額部分（如未計提的利息）仍計入 “財務(wù)費用”。例：償還 100 萬元短期貸款，其中本金 90 萬，利息 10 萬：借：短期借款 90 萬財務(wù)費用 —— 利息支出 10 萬貸：銀行存款 100 萬