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演示賬套

老師，這個是A公司投資B公司，占股60%，成本200萬，B公司清算，付給A900萬，先息600萬，后扣減成本后100萬資產轉讓所得，那這個的900萬是B公司企業(yè)所得稅后的嗎？A得到的股息600萬要交稅嗎，按什么稅目什么比例交稅？資產轉讓所得100萬，要交稅嗎，按什么稅目交稅？請老師詳細解答

2025-08-10 16:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2025-08-10 16:21

投資方從被投資方取得的所得，沒有判斷為財產轉讓所得的扣除投資成本以后一般都是按照股息紅利所得

齊紅老師解答 2025-08-10 16:22

如果投資方與被投資方都是中國居民企業(yè) 居民企業(yè)之間股息紅利是免征企業(yè)所得稅的

齊紅老師解答 2025-08-10 16:25

稅務處理上，A公司確認其從被清算企業(yè)B公司累計未分配利潤和累計盈余公積金中應享有的部分金額也就是需要納稅的所得=取得的全部所得-投資成本200萬元-B公司留存收益*60%

齊紅老師解答 2025-08-10 16:26

　《財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)明確，被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得;剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失。

齊紅老師解答 2025-08-10 16:26

需要納稅的所得=取得的全部所得-投資成本200萬元-B公司留存收益*60% 稅目為，【投資所得】；

齊紅老師解答 2025-08-10 16:27

交稅是并入當期應納稅所得額的當期的所得稅是什么稅率就按照什么稅率，不需要單獨申報比如當期符合小微企業(yè)，那么所得稅的征收率就是5%