您好，分情況的哦，商貿(mào)公司用于工程業(yè)務(wù)的成品油，如果工程是公司自己的項(xiàng)目，油品出庫直接按成本計(jì)入工程施工科目，同時(shí)按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；如果工程是為客戶提供的服務(wù)，則應(yīng)視同銷售處理，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時(shí)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。無論哪種情況，都需要保留完整的出庫記錄和使用證明，確保稅務(wù)處理合規(guī)。

論是哪一種情況都要交銷項(xiàng)稅的，對(duì)嗎

您好，是的，是這么理解的

謝謝老師

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！

工程是自己的，用油按市場(chǎng)價(jià)交銷項(xiàng)稅，還是相當(dāng)于視同銷售吧

?您好，是的，公司自己工程用的油，雖然是自己用，但稅務(wù)局要求你按賣出去的價(jià)格算增值稅，也就是說，你賬上要假裝這油是賣掉了，這樣就要交增值稅；會(huì)計(jì)上，油的成本還是按你實(shí)際進(jìn)價(jià)算，但稅要按市場(chǎng)價(jià)算，這樣你賬上會(huì)多一筆稅錢，但油的成本還是按原來的算，最后都算到工程成本里去。

申報(bào)時(shí)按未開票收入嗎？這樣的話成品油庫存也沒有減少啊。

假設(shè)購入6300元/噸，市場(chǎng)銷售價(jià)格6400元/噸，領(lǐng)用時(shí)分錄怎么寫

?您好，工程用油時(shí)，雖然沒開發(fā)票，但油確實(shí)用了，庫存少了，所以你要在賬上把庫存減掉，同時(shí)把這部分油的成本轉(zhuǎn)到工程成本里去，然后按市場(chǎng)價(jià)算出增值稅，按未開票收入申報(bào)給稅務(wù)局，這樣庫存賬就對(duì)上了，稅務(wù)也合規(guī)了。

成品油稅局單獨(dú)有成品油模塊，監(jiān)管實(shí)時(shí)庫存，收到發(fā)票，成品油庫存增加，開具發(fā)票，成品油庫存減少

視同銷售后，實(shí)際庫存會(huì)小于稅局成品油庫存