居民個(gè)人李明為中國境內(nèi)甲公司員工，本年度取得的收入情況如下: (1)、 每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。 每月個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為800、200、 50、800 元。每月子女教育專項(xiàng)附加扣除額為2000 元，每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000 元。(2)為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元。 (3) 出版小說一部,全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30 000元。(4)全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。 (5)甲、乙、丙三家單位以及為李明預(yù)繳(代扣代繳)了個(gè)人所得稅共計(jì)6000元。要求: (1) 計(jì)算李明本年度綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額 (2)計(jì)算李明在稅務(wù)局辦理本年度綜合所得匯算清繳時(shí)，是多退還是少補(bǔ);并給出具體金額。

居民個(gè)人張某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。 （2）2月，為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40000元。 （3）4月，出版小說一部，取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。 （4）8月，取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。 （5）9月，將所租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。 （6）10月，以150萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈(zèng)獲得的中國境內(nèi)房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為85萬元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費(fèi)為10萬元。 (7)11月，在中國境內(nèi)E商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1000元的禮品，同時(shí)參加該商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值6000元的獎(jiǎng)品。 趙某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的 其他扣除共計(jì)50000元。 要求：寫出計(jì)算過程 (1）計(jì)算趙某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。 （3分) (2)計(jì)算趙某9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入的應(yīng)納 個(gè)人所得稅。（3分） (3）計(jì)算趙某10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)算繳納個(gè)人所 得稅的應(yīng)納稅所得額。（2分） (4）計(jì)算趙某11月取得商場(chǎng)按消費(fèi)積分反饋禮品和 抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品的應(yīng)納個(gè)人所得稅。（2分）

(1）某公司從美國聘請(qǐng)一專家約翰先生來公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。約翰2021年2月1入境進(jìn)入公司,2022年4月底完成工作離境,其中,2021年6月份回國40天,2022年按合同規(guī)定每季度約翰有15天回國休假的時(shí)間。期間公司每月支付8000美元的工資報(bào)酬。公司會(huì)計(jì)小劉在申報(bào)約翰的個(gè)人所得稅時(shí)認(rèn)為約翰在某工作近兩年時(shí)間,應(yīng)按照居民納稅人的身份進(jìn)行申報(bào)。(2)某公司另外一名中國籍員工張章是獨(dú)生子,因?yàn)殡x異自己帶著一個(gè)上小學(xué)的孩子,父母已年過60歲。2021年取得工資、薪金所得125000元,繳納保險(xiǎn)和公積金9500元。小劉在申報(bào)張章的個(gè)人所得稅時(shí),以居民納稅人的身份進(jìn)行申報(bào),計(jì)算張章的2021年綜合所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是19500(元)。請(qǐng)問小劉的做法正確嗎?要求3:(5)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定請(qǐng)區(qū)分約翰先生的納稅人身份,分析說明理由要有理有據(jù)。(6)請(qǐng)列式說明張章的2021年綜合所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是19500(元)正確與否的理由,并幫其將本年度的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算出來。

某居民企業(yè)于2018年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元;取得違約金收入10萬元;出租廠房取得租金收入80萬元;(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元;(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;管理費(fèi)用1200萬元;另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅;(4)營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元;(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。已知:2020年企業(yè)虧損100萬元。職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。1）指出上述小題中是否有不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的選項(xiàng)，不計(jì)入的原因是?2）計(jì)算該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額

44.主觀題(8分【計(jì)算題4居民個(gè)人李某就職于我國境內(nèi)A公司,2022年有關(guān)收入情況如下:(1)每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。(2)5月,向B公司轉(zhuǎn)讓自己的專利權(quán),取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元(3)8月,轉(zhuǎn)讓一處原值為250萬元的商鋪,取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元(不含增值稅),轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)10萬元。(4)10月,取得到期國債利息收入1500元。另外,李某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。已知居民個(gè)人綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的,稅率為3%,速算扣除數(shù)為0;超過36000元至144000元的部分,稅率為10%,速算扣除數(shù)為2520元。要求:根據(jù)上述材料,回答下列問題。計(jì)算結(jié)果如有小數(shù),請(qǐng)保留小數(shù)位數(shù)兩位。(1)計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)納個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算李某取得國債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。