一、捐贈業(yè)務(wù) （一）接受捐贈 接受貨幣資金捐贈 借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 貸：捐贈收入 —— 限定性收入（如果捐贈有使用限制） 或 捐贈收入 —— 非限定性收入（如果捐贈沒有使用限制） 接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈 借：固定資產(chǎn)（或存貨等相關(guān)資產(chǎn)科目）（按公允價值入賬） 貸：捐贈收入 —— 限定性收入（如果捐贈有使用限制） 或 捐贈收入 —— 非限定性收入（如果捐贈沒有使用限制） （二）發(fā)生捐贈支出 借：業(yè)務(wù)活動成本 貸：銀行存款（或存貨、固定資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)科目） 二、會費收入 確認會費收入 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等） 貸：會費收入 —— 非限定性收入（如果沒有使用限制） 或 會費收入 —— 限定性收入（如果有使用限制） 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：會費收入 —— 非限定性收入 貸：非限定性凈資產(chǎn) 借：會費收入 —— 限定性收入 貸：限定性凈資產(chǎn) 三、政府補助收入 （一）取得政府補助 如果是限定用途的政府補助 借：銀行存款 貸：政府補助收入 —— 限定性收入 如果是非限定用途的政府補助 借：銀行存款 貸：政府補助收入 —— 非限定性收入 （二）期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：政府補助收入 —— 非限定性收入 貸：非限定性凈資產(chǎn) 借：政府補助收入 —— 限定性收入 貸：限定性凈資產(chǎn) 四、業(yè)務(wù)活動成本相關(guān) 發(fā)生業(yè)務(wù)活動成本 借：業(yè)務(wù)活動成本 貸：銀行存款（或存貨等相關(guān)科目） 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：非限定性凈資產(chǎn) 貸：業(yè)務(wù)活動成本 五、固定資產(chǎn)相關(guān) （一）購入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等） 同時，在凈資產(chǎn)中記錄 借：非限定性凈資產(chǎn)（或限定性凈資產(chǎn)，看資金來源性質(zhì) ） 貸：固定基金 （二）計提折舊 借：管理費用（或業(yè)務(wù)活動成本等，根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門確定 ） 貸：累計折舊 （三）處置固定資產(chǎn) 轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面價值 借：固定基金 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 取得處置收入 借：銀行存款 貸：其他收入 —— 處置固定資產(chǎn)凈收入 發(fā)生清理費用 借：其他費用 貸：銀行存款 六、期末結(jié)轉(zhuǎn) （一）將收入類科目余額轉(zhuǎn)入凈資產(chǎn) 非限定性收入結(jié)轉(zhuǎn) 借：捐贈收入 —— 非限定性收入 政府補助收入 —— 非限定性收入 會費收入 —— 非限定性收入 提供服務(wù)收入 —— 非限定性收入 商品銷售收入 —— 非限定性收入 投資收益 —— 非限定性收入 其他收入 —— 非限定性收入 貸：非限定性凈資產(chǎn) 限定性收入結(jié)轉(zhuǎn) 借：捐贈收入 —— 限定性收入 政府補助收入 —— 限定性收入 會費收入 —— 限定性收入 提供服務(wù)收入 —— 限定性收入 商品銷售收入 —— 限定性收入 投資收益 —— 限定性收入 其他收入 —— 限定性收入 貸：限定性凈資產(chǎn) （二）將費用類科目余額轉(zhuǎn)入凈資產(chǎn) 借：非限定性凈資產(chǎn) 貸：業(yè)務(wù)活動成本 管理費用 籌資費用 其他費用