20.合力叉車股份有限公司(系具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的般納稅生產(chǎn)企業(yè))2019年9月發(fā)生的有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)如下:（1）4日，購(gòu)進(jìn)A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額為2000000元、稅額為260000元，款項(xiàng)以存款付訖，材料已人庫(kù)。（2）16日，內(nèi)銷銷售甲產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明金額為1000000元，稅額為130000元，該批甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為700000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀(3)26日，出口銷售乙產(chǎn)品一批，報(bào)關(guān)出口離岸價(jià)(FOB)為350000美元（匯率為1:6.8182)，該批乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。假定上述乙產(chǎn)品適用的增值稅稅率和退稅率均為13%，該公司上月留抵稅額為要求:(1)計(jì)算該公司2019年9月出口銷售不得免征或抵扣的增值稅以及稅額。(2)編制該公司2019年9月發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。做界領(lǐng)手e10s項(xiàng)公新味算

26日，出口銷售乙產(chǎn)品一批，報(bào)關(guān)出口離岸價(jià)(FOB)為350000美元(匯率為1:6.8182),該批乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。假定上述乙產(chǎn)品適用的增值稅稅率和退稅率均為13%，該公司上月留抵稅額為要求: (1)計(jì)算該公司2019年9月出口銷售不得免征或抵扣的增值稅以及稅額。

公司是具有進(jìn)出四經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品買行"先、抵、退“方法，記賬本位幣為人民市，對(duì)外市交易采用交易昌即期匯率折算。銷售和外購(gòu)貨物的增值稅稅率為13%，退稅率19%，該廠20x2年有關(guān)業(yè)務(wù)如下一月份(1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB：USD35萬(wàn)元，匯率：5.2（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬(wàn)元（3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上汪明的價(jià)款550萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)(4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，折合銷售額20萬(wàn)元(5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅“借方余額8萬(wàn)元二月份(1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB：USD30萬(wàn)元，匯率：5.35（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬(wàn)元(3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款330萬(wàn)元，貨物己驗(yàn)收入庫(kù)（4）本月工程外購(gòu)貨物成本20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。要求：計(jì)算出一月和二月的以下數(shù)據(jù)值本期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額全部進(jìn)項(xiàng)稅額免抵退稅不得允征抵扣稅額木期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額木期應(yīng)納稅額允抵退稅額應(yīng)退稅額允抵稅額布期留抵稅額

ABC公司是具有進(jìn)出四經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品買行"先、抵、退“方法，記賬本位幣為人民市，對(duì)外市交易采用交易昌即期匯率折算。銷售和外購(gòu)貨物的增值稅稅率為13%，退稅率19%，該廠20x2年有關(guān)業(yè)務(wù)如下。一月份：(1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB：USD35萬(wàn)元，匯率：5.2。（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬(wàn)元。（3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上汪明的價(jià)款550萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。(4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，折合銷售額20萬(wàn)元。(5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅“借方余額8萬(wàn)元。二月份：(1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB：USD30萬(wàn)元，匯率：5.35。（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬(wàn)元。(3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款330萬(wàn)元，貨物己驗(yàn)收入庫(kù)。（4）本月工程外購(gòu)貨物成本20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。要求計(jì)算出一月份和二月份的：本期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額。全部進(jìn)項(xiàng)稅額。免抵退稅不得允征抵扣稅額。木期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。上期留抵稅額。木期應(yīng)納稅額。允抵退稅額。應(yīng)退稅額。允抵稅額。本期留抵稅額。

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，實(shí)行“免抵退”稅辦法，出口貨物增值稅的 征稅率為13%、退稅率為11%。上年4月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元、銷項(xiàng)稅額26萬(wàn)元，貨款及稅金尚未收到。 (2)本月出口銷售的銷售額折合人民幣350萬(wàn)元。 (3)外購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅額65萬(wàn)元，材 料已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票已在網(wǎng)上勾選。 (4)上月末留抵稅額為8萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算當(dāng)期“免抵退”稅不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期應(yīng)納增值稅額、當(dāng)期出口貨物 “免抵退”稅額并確定當(dāng)期應(yīng)退稅額； (2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額、計(jì)算期末結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額