不是老師，是員工那部分社保和個稅都要公司承擔(dān)，就比如跟他們談的公司6000、7000、10000，那他們每個月到手就是這些 金額，但每個都要按這個金額去申報個稅，還有購買社保，但這部分個人應(yīng)該承擔(dān)的錢實際又是公司承擔(dān)，后續(xù)是要進(jìn)營業(yè)外并且不能稅前扣除。我是想問，董老師說，固定工資的人員把一年的個稅算好了，社保，個稅我們承擔(dān)。然后計算出來這些個人承擔(dān)的社保、個稅又怎么操作呢？怎么做賬呢？

你是要把企業(yè)承擔(dān)的個稅也都做成個人的？那就計提工資的時候多計提個稅的金額

這不是我們?nèi)粘]有特俗情況的分錄， 一、計提工資時 （社保計提：單位的計提，個人的不計提。） 1、計提工資 借：XX費用（管理/銷售等）-工資 （應(yīng)發(fā)工資-個稅系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2、計提社保（企業(yè)部分） 借：XX費用（管理/銷售等）-社保和公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保（單位） 二、發(fā)放工資時 1、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：其他應(yīng)收款-社保（個人部分） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 銀行存款 2、上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬—社保（企業(yè)部分） 其他應(yīng)收款-社保（個人部分） 貸：銀行存款 3、上交個人所得稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款

是的，這個是正常業(yè)務(wù)的分錄 你要想企業(yè)承擔(dān)的個稅和個人部分的社保都稅前扣除？

企業(yè)承擔(dān)個稅、社保這部分，我不知道怎么做賬，因為平時計提工資時按應(yīng)發(fā)計提，發(fā)放工資時，是改扣他們個稅、社保（個人承擔(dān)部分）后，銀行實發(fā)。但現(xiàn)在是他們一點都不扣除，按應(yīng)發(fā)金額發(fā)，不是按扣減完的實發(fā)金額發(fā)，那我 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：其他應(yīng)收款-社保（個人部分） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 銀行存款。這一步該怎么調(diào)整呢？

比如說工資是5000，個稅是5元，社保是400 那你計提就計提5405元

是的，老師，那天我只是單純著想， 情況1：計算出每個人實發(fā)數(shù)后，再把這些固定工資人員的實發(fā)工資又加回個稅和社保部分（個人承擔(dān)），然后這部分個稅、社保肯定是營業(yè)外且不能稅前扣除了，這個情況1是對的吧？ 情況2，別人提到，就是直接把個人承擔(dān)的四險一金倒回去放在應(yīng)發(fā)工資里列項，然后按這個實發(fā)去扣繳端算個稅，到時實發(fā)數(shù)就只用假如這個個稅補差就可以到固定工資了，前面替員工承擔(dān)的社保也能稅前扣除，但是個稅部分就不能稅前扣除了，情況2分析也是對的嗎？

是的，這個就看你們選哪一種了

老師，我這分錄分別對應(yīng)上面所講的情況1和2，對嗎？情況1，是個人部分社保和個稅都不能稅前扣除，情況2，雖然個人部分社保能稅前扣除，個稅不僅不能稅前扣除，而且個稅計稅基礎(chǔ)也調(diào)增了。是這樣吧？

同學(xué)你好 對的 是這樣

好的老師，那老師，您覺得這兩種情況，公司應(yīng)該則呢么考慮去選擇合適的呢？因為我也是第一次這么操作，不知道還有沒有考慮不到的地方。