不是很明白。假如合同約定的一年租金是73萬，半年交一次租金，就是12月要收次年1-6月租金。正常申報增值稅是7月份申報半年租金73/2=36.5是嗎？因為對方經(jīng)常拖欠租金，有時候拖欠長達(dá)一年，這種要怎么申報增值稅？可以按季度73/4=18.25這樣申報嗎？

第一個是的 第二個按權(quán)責(zé)發(fā)生制是的

合同約定租賃期限是2016年-2028年，租金每半年交一次，在每年的7月份跟1月份交清。如果在1月份要交清次年1-6月租金，但是對方在次年4月份交的租金呢？也可以按照季度申報嗎？

4月份申報1-3月的 7月份申報4-6月

總結(jié)來說就是如果對方有按照合同約定的時間交租金，就按照實際收到租金的時間所處的申報期來申報。如果沒有按照合同約定時間收到租金，就是有拖欠租金的情況，是可以按照季度申報，就是全年租金除以12乘以3計算的租金來按季度申報是不是？

是的對的是的對的

老師，為什么可以這樣申報？就是按合同約定時間交清的，要按半年期申報。逾期沒有收到租金的，可以按季度申報？這樣的話如果按期收到了租金，要交增值稅，沒有收到租金可以按季度申報的話，可能按季度不超過30萬，就可以不用交稅了。

第一個因為這個提前收取的租金，你的增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生了 第二個他沒有收到錢，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制當(dāng)月發(fā)生的租金，當(dāng)月需要交增值稅 看增值稅納稅義務(wù)時間

因為第二種情況是沒有按期收到租金，就要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算當(dāng)月的租金，然后按季度申報。就可以用全年租金除以4個季度算出來的去申報，是這樣理解吧，老師。

是的 是這個意思的

小規(guī)模納稅人按季度申報**，是將一個季度內(nèi)所有**已經(jīng)發(fā)生**的納稅義務(wù)（無論款項是否實際收到）匯總申報。 * 因此，即使對方逾期支付租金，只要合同約定的付款日期落在一個季度內(nèi)，你就必須在該季度結(jié)束后的申報期內(nèi)申報這筆租金收入對應(yīng)的增值稅。這并非“按季度申報租金”，而是“按季度申報**在本季度內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)**的租金收入”。這是我之前在網(wǎng)上搜索的結(jié)果，這跟老師說的意思是一樣嗎？

你好是的 是一個意思的

好的好的，謝謝老師！