老師，題目說的利潤總額是4000，那所得稅費用4000*25%=1000，和我們倒擠出來的不一樣

題目中 “利潤總額 4000 萬元” 是會計利潤，但稅法與會計存在差異（如交易性金融資產(chǎn)公允價值變動、政府補助計稅差異、產(chǎn)品質(zhì)量保證預(yù)計負(fù)債等 ），需對會計利潤進行納稅調(diào)整后計算應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率得到應(yīng)交所得稅（1025 萬元 ）。而 “所得稅費用” 是會計視角的費用，需結(jié)合遞延所得稅調(diào)整，因此與 “4000×25%”（單純會計利潤 × 稅率 ）不同，體現(xiàn)了 “會計利潤計稅差異→應(yīng)納稅所得額→應(yīng)交所得稅→所得稅費用（含遞延 ）” 的完整邏輯 。

這樣算下來，所得稅費用 不等于 當(dāng)期所得稅 + （遞延所得稅負(fù)債增加額 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加額

若不等，可能是： 特殊權(quán)益交易：如可供出售金融資產(chǎn)變動，其遞延所得稅入其他綜合收益，不計入所得稅費用，需剔除這部分。 稅率變動追溯：稅率變，遞延所得稅資產(chǎn) / 負(fù)債重計量的追溯調(diào)整，若沒考慮，會導(dǎo)致不等。 差異確認(rèn)偏差：特殊資產(chǎn)（如商譽）暫差異不確認(rèn)遞延所得稅，或誤將永久差異計入，影響計算

平時做題的時候，我們只會涉及遞資或者遞負(fù)，所以倒推出來的所得稅費用是和利潤總額乘以稅率是相等的