謝謝老師，靜等回復(fù)

您好，A公司2016年投資B公司40萬元占26%股份，按權(quán)益法記賬：借長期股權(quán)投資40萬，貸銀行存款40萬。2025年B公司虧損導(dǎo)致投資全虧時，先按比例沖減長期股權(quán)投資賬面價值至0（借投資收益40萬，貸長期股權(quán)投資40萬），超額虧損記備查簿不記賬。撤股建議選股權(quán)轉(zhuǎn)讓，簽0元轉(zhuǎn)讓協(xié)議并辦工商變更，賬務(wù)沖銷長期股權(quán)投資余額（若已減至0則無需分錄），稅務(wù)需備齊B公司虧損證明、評估報告等材料申報損失扣除，注意國有股權(quán)需額外審批程序。

老師好：是那個A公司需要和B公司要虧損證明，評估報告嗎？評估報告是事務(wù)所的審計報告嗎？

?您好，A公司撤股時如果想用投資虧損抵稅，必須向B公司要經(jīng)審計的財務(wù)報表或稅務(wù)申報的虧損證明，同時還要找專業(yè)評估機(jī)構(gòu)（不是審計所）出具股權(quán)價值評估報告，證明B公司股權(quán)確實不值錢，這樣稅務(wù)局才會認(rèn)可0元轉(zhuǎn)讓的合理性，同意A公司用這40萬投資虧損抵減企業(yè)所得稅。

老師，如果A公司不抵稅的話，就不需要向B公司要資料了嗎？直接把長投沖減可以嗎

?您好，如果A公司不打算用這40萬投資虧損抵稅，只是自己公司內(nèi)部做賬的話，可以直接把長期股權(quán)投資賬面價值沖減歸零（借：投資收益40萬，貸：長期股權(quán)投資40萬），這種情況下確實不需要專門找B公司要審計報告或評估報告；不過要注意三個事情：第一如果是上市公司或者國企可能另有規(guī)定必須提供材料，第二萬一以后稅務(wù)局查賬或者公司要補(bǔ)稅的時候沒有證明材料可能會有麻煩，第三要是去工商局辦理股權(quán)變更手續(xù)時可能會被要求說明情況，所以雖然自己記賬可以不要資料，但為了保險起見最好還是把虧損證明和評估報告這些材料都準(zhǔn)備好。

好的，謝謝老師