施工企業(yè)一般納稅人，異地施工，1月在項目所在地預繳了2%的增值稅及附加附加，1月確認收入時，借應收賬款，貸工程結算，代應交增值稅-待轉銷項稅，3月給業(yè)主開發(fā)票時，這個增值稅處理為，借應交增值稅-待轉銷項稅額（是做在借方還是在貸方以同方向的負數(shù)顯示？），貸應交增值稅-銷項稅

老師：就是第二項業(yè)務，采取預收款方式銷售房屋，要在房屋所在地預繳3%增值稅，為何這個業(yè)務并不在第8問企業(yè)當月增值稅應納稅額中加進去呢？但是卻在第9問中又要減去預繳稅金？

億科房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售其于2016年4月開工的房地產(chǎn)項目取得預收房款收入1000萬元，10月取得剩余房款3000元元，本次銷售的建筑面積為18000平方米。其中土地價款為4000萬，土地面積50000平方米，可供銷售的建筑面積為40000平方米。億科房地產(chǎn)企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅。 要求：計算億科房地產(chǎn)企業(yè)預繳的增值稅及寫出預繳增值稅的會計分錄。（以萬元為單位，精確到小數(shù)點后兩位。)

老師您好，我想咨詢下關于一般人銷售購進的老項目，如果不動產(chǎn)和納稅人機構不在同一地方需要預繳稅款，那這個納稅人機構是哪里？比如說不動產(chǎn)在北京，納稅人指的是企業(yè)所在地嗎，企業(yè)在上海，先去北京預繳，再去上海申報，是這樣理解嗎？

免費提供場地服務，增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不需要視同銷售。貸方計提銷項稅，借方做什么科目