6甲公司是一家三星手機(jī)銷(xiāo)售公司，2018年3月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售100部S8手機(jī)，單位銷(xiāo)售價(jià)格為5850元，單位成本為4000元，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，增值稅額為8.5萬(wàn)元。手機(jī)已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2018年12月31日之前支付貨款，在2019年3月31日之前有權(quán)退回未銷(xiāo)售完的手機(jī)。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批手機(jī)的退貨率約為20%。在2018年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為只有10%的手機(jī)會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假定手機(jī)發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。 甲公司的賬務(wù)處理如下： （1）2018年3月1 日發(fā)出手機(jī)時(shí) 借：應(yīng)收賬款 585000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 85000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 320000 應(yīng)收退貨成本 80000 貸：庫(kù)存商品 400000 （2）2018年12月31日收到貨款時(shí) 借：銀行存款 585000 貸：應(yīng)收賬款 585000 問(wèn)(1)中的

甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2020年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800000元(各明細(xì)科目無(wú)貸方余額)，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額80000元。2020年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)10日，采用委托收款方式向乙公司銷(xiāo)售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元；用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)40000元，增值稅3600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。(2)18日，購(gòu)入一批原材料，取得并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為270000元，增值稅稅額為35100元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，甲公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓面值300000元，不帶息銀行承兌匯票結(jié)算購(gòu)料款，不足部分以銀行存款補(bǔ)付。(3)25日，因丙公司破產(chǎn)，應(yīng)收丙公司賬款40000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷(xiāo)。(4)31日，經(jīng)評(píng)估計(jì)算，甲公司“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持的貸方余額為102400元，則期末需計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額是多少？(5)12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)

濰坊嘉華電子有限責(zé)任公司2020年4月發(fā)生的與存貨相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(按實(shí)際成本核算)如下：【1】1日，向新海機(jī)電有限責(zé)任公司購(gòu)入SO203型線圈15000只，每只0.5元，增值我專(zhuān)用發(fā)票上記載的貸款為7500元，增值稅額為975元，對(duì)方代墊包裝費(fèi)300元，款項(xiàng)未付，材料未到?！?】3日，上月從海星機(jī)電有限責(zé)任公司購(gòu)入的10000只AD822型放大器已運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)，已經(jīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。【3】8日，向山東光明有限責(zé)任公司銷(xiāo)售傳感器10000件，單價(jià)10元，增值稅率13%，已經(jīng)辦理出庫(kù)手續(xù)，款項(xiàng)未收到?！?】10日，1日購(gòu)入的線圈已收到，并驗(yàn)收入庫(kù)，但在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)破損20只，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)為運(yùn)輸途中合理?yè)p耗?！?】15日，車(chē)間生產(chǎn)傳感器領(lǐng)用包裝箱1000個(gè)，領(lǐng)用原材料放大器、線圈、場(chǎng)效應(yīng)管、塑殼各50000個(gè)?！?】18日，車(chē)間領(lǐng)用一般工具一批50個(gè)，全部計(jì)入當(dāng)期制造費(fèi)用?！?】30日，向新海機(jī)電有限責(zé)任公司購(gòu)入SO203型線圈10000只，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，！發(fā)票賬單尚未收到也無(wú)法確定其實(shí)際成本，暫估價(jià)值為4500元?！?】30日，根據(jù)領(lǐng)發(fā)料憑證，編制“領(lǐng)用材料核算表”(假定采用月末一次加權(quán)平均

甲公司是增值稅一一般納稅人，適用的增值秋稅率為130，存貨 按實(shí)際成本法核算，2021年12月1日，“應(yīng)收賬款°借方余額為20萬(wàn)元，相關(guān)~壞賬準(zhǔn)備°貨方 余額為2萬(wàn)元，12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①10日，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，該批商品的不含稅售價(jià)為60萬(wàn)元 ?由于乙公司屬于大批 量購(gòu)買(mǎi) 甲公司給予其10%的商業(yè)折扣，甲公司當(dāng)日發(fā)出商品，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票， 符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收取。 ②15日，企業(yè)行政部門(mén)領(lǐng)用一批周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品），攤銷(xiāo)潔進(jìn)行雄鎖。 該批周轉(zhuǎn)材料預(yù)計(jì)便用4次，此次為第一次班銷(xiāo)。 _實(shí)際成本為0.5萬(wàn)元，采用分次 （③20日：向丙公司出租一批包裝物，收取丙公司租金15萬(wàn)元（不考慮增值稅、租金收入當(dāng)月一次性確認(rèn)），并向丙公司收取押金2萬(wàn)元，款項(xiàng)已收取。 (2s百，窗于公司確實(shí)元分信還賬款，應(yīng)收了公司賬款5000元不能收回 （前期已經(jīng)計(jì)提壞賬），經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷(xiāo)。 (5)31日，根據(jù)信用減值模型重新評(píng)估甲公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”，應(yīng)為貸方余額3萬(wàn)元；本題答案單位為萬(wàn)元。

外貿(mào)公司5月出口一批貨物（已做暫估入庫(kù)），6月收入待確認(rèn)，未收匯，已開(kāi)出口發(fā)票，但6月進(jìn)項(xiàng)票未收到，同時(shí)6月支付了貨款，對(duì)方7月1號(hào)給我們開(kāi)了進(jìn)項(xiàng)票， 確認(rèn)收入需要結(jié)轉(zhuǎn)成本， 我是沖銷(xiāo)暫估后，直接做 借：庫(kù)存商品 ??????應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ??????貸：應(yīng)付賬款/銀行存款： 借：應(yīng)收賬款等 ???????貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ???????貸：庫(kù)存商品 還是需要繼續(xù)暫估，等七月再重做呢？ 因?yàn)?月需要預(yù)繳企業(yè)所得稅 那我6月還需要做以下這筆分錄嗎？或許有更優(yōu)的選擇？ 貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ???????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）