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演示賬套

老師，麻煩幫我看一下，這道題的分錄有什么錯誤嗎？有什么遺漏嗎？幫我改正一下吧

2025-07-23 20:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-23 20:19

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-07-23 20:22

您好，原分錄錯誤主要有兩點：一是固定資產(chǎn)處置未通過 “固定資產(chǎn)清理” 科目過渡，直接貸記 “固定資產(chǎn)”，導致資產(chǎn)處置流程不完整；二是長期股權投資初始成本未合并計算股票對價（10000 萬元）和設備對價（1200 萬元），正確做法應按總對價 11200 萬元一次性確認，且需規(guī)范使用 “資產(chǎn)處置損益”“資本公積 — 股本溢價” 等科目。 2.正確分錄應為：1. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借固定資產(chǎn)清理 1000 貸固定資產(chǎn) 1000；2. 確認長期股權投資：借長期股權投資 — 投資成本 11200 貸股本 1000 資本公積 — 股本溢價 9000 固定資產(chǎn)清理 1000 資產(chǎn)處置損益 200；3. 支付傭金手續(xù)費：借資本公積 — 股本溢價 400 貸銀行存款 400。需注意長期股權投資應按股票對價 10000 萬元和固定資產(chǎn)對價 1200 萬元合計 11200 萬元一次性確認，固定資產(chǎn)清理正確結轉(zhuǎn)賬面價值并確認處置損益 200 萬元，科目書寫需規(guī)范為 “資產(chǎn)處置損益”“資本公積 — 股本溢價”。