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老師,麻煩幫我看一下,這道題的分錄有什么錯(cuò)誤嗎?有什么遺漏嗎?幫我改正一下吧

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2025-07-23 20:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-23 20:19

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-23 20:22

您好,原分錄錯(cuò)誤主要有兩點(diǎn):一是固定資產(chǎn)處置未通過(guò) “固定資產(chǎn)清理” 科目過(guò)渡,直接貸記 “固定資產(chǎn)”,導(dǎo)致資產(chǎn)處置流程不完整;二是長(zhǎng)期股權(quán)投資初始成本未合并計(jì)算股票對(duì)價(jià)(10000 萬(wàn)元)和設(shè)備對(duì)價(jià)(1200 萬(wàn)元),正確做法應(yīng)按總對(duì)價(jià) 11200 萬(wàn)元一次性確認(rèn),且需規(guī)范使用 “資產(chǎn)處置損益”“資本公積 — 股本溢價(jià)” 等科目。 2.正確分錄應(yīng)為:1. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:借固定資產(chǎn)清理 1000 貸固定資產(chǎn) 1000;2. 確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資:借長(zhǎng)期股權(quán)投資 — 投資成本 11200 貸股本 1000 資本公積 — 股本溢價(jià) 9000 固定資產(chǎn)清理 1000 資產(chǎn)處置損益 200;3. 支付傭金手續(xù)費(fèi):借資本公積 — 股本溢價(jià) 400 貸銀行存款 400。需注意長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)按股票對(duì)價(jià) 10000 萬(wàn)元和固定資產(chǎn)對(duì)價(jià) 1200 萬(wàn)元合計(jì) 11200 萬(wàn)元一次性確認(rèn),固定資產(chǎn)清理正確結(jié)轉(zhuǎn)賬面價(jià)值并確認(rèn)處置損益 200 萬(wàn)元,科目書寫需規(guī)范為 “資產(chǎn)處置損益”“資本公積 — 股本溢價(jià)”。

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