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(1) 資料1相關(guān)會(huì)計(jì)處理： - 2020年1月1日： - 甲公司收到貨款，由于客戶選擇提前付款，具有融資性質(zhì)。此時(shí)確認(rèn)合同負(fù)債，合同負(fù)債以現(xiàn)銷價(jià)格100萬(wàn)元入賬。 - 借：銀行存款 100 - 貸：合同負(fù)債 100 - 2020年12月31日： - 確認(rèn)融資成分的影響，按照5%的內(nèi)含利率計(jì)算利息。利息金額=100×5% = 5（萬(wàn)元）。 - 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 - 貸：合同負(fù)債 5 - 2021年12月31日： - 首先確認(rèn)融資成分的影響，此時(shí)合同負(fù)債余額為105萬(wàn)元，利息金額=105×5% = 5.25（萬(wàn)元）。 - 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5.25 - 貸：合同負(fù)債 5.25 - 產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)移，確認(rèn)收入。 - 借：合同負(fù)債 110.25 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110.25 (2) 資料2和資料3履約義務(wù)分析： - 資料2：甲公司與D客戶訂立的軟件使用授權(quán)許可合同屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。因?yàn)楹贤蛻T例表明甲公司需要持續(xù)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行更新，維護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)的功能，這意味著客戶在整個(gè)合同期間內(nèi)都能從中受益，且甲公司在履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且甲公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)，滿足在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)的條件。 - 資料3：甲公司與E客戶訂立的提供咨詢服務(wù)合同屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。雖然專業(yè)意見(jiàn)與E客戶特有的事實(shí)和情況相關(guān)，但如果E客戶基于并非甲公司未能按承諾履約之外的其他原因終止合同，合同要求E客戶按總合同價(jià)款的15%作出補(bǔ)償，表明甲公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)，滿足在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)的條件。

2024-12-28

快賬用戶9128 追問(wèn) 2025-07-23 17:49

怎么做賬呢，所得稅怎么扣除呢

齊紅老師解答 2025-07-23 17:52

借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款那個(gè)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出可以稅前扣除

快賬用戶9128 追問(wèn) 2025-07-23 17:53

沒(méi)有票啊，你這個(gè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)沒(méi)票也所得稅稅前扣除嗎

齊紅老師解答 2025-07-23 17:54

直接憑客戶的收據(jù)做賬，注明是國(guó)企車(chē)補(bǔ)

快賬用戶9128 追問(wèn) 2025-07-23 17:56

這樣可以抵扣所得稅，那如果客戶的賠償款呢，就單獨(dú)賠償給客戶的錢(qián)，也能在所得稅稅前扣除，不需要取得發(fā)票？？？？

齊紅老師解答 2025-07-23 17:57