老師們，我今年7月份找了份工作，一家工程檢測(cè)技術(shù)行業(yè)的公司，成立15年了，前面換了4個(gè)會(huì)計(jì)，都不專業(yè)也不負(fù)責(zé)任，我和一個(gè)比我大3歲的男會(huì)計(jì)都通知上班，是我自降了要求做會(huì)計(jì)助理，這個(gè)男會(huì)計(jì)是財(cái)經(jīng)大學(xué)的本科學(xué)歷，所以這家家族企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)比較更信任他一點(diǎn)，讓他主要外出辦結(jié)算，協(xié)助總監(jiān)核對(duì)一些流水賬，還有就是審查一遍我的賬，有什么問(wèn)題多和他溝通，就從7月份開(kāi)始因?yàn)榍叭螘?huì)計(jì)沒(méi)有交接的原因我們一直都很好地溝通配合著，他主動(dòng)要求審批發(fā)票報(bào)銷單，但是最近幾天明細(xì)感覺(jué)他不對(duì)勁，他審核的發(fā)票也不仔細(xì)，員工報(bào)銷的發(fā)票有許多張，有一張是沒(méi)有發(fā)票的但是他就簽字了，出納也付了錢，最后和員工要這張只寫了收據(jù)的發(fā)票員工說(shuō)絕對(duì)要不來(lái)沒(méi)有發(fā)票，前天我們公司統(tǒng)一開(kāi)會(huì)核對(duì)了19年及20年的合同臺(tái)賬，發(fā)現(xiàn)了許多問(wèn)題，有2個(gè)問(wèn)題跟他探討問(wèn)了一下，但是他反質(zhì)問(wèn)我怎么辦，他倒是說(shuō)了解決辦法，但是最后當(dāng)著其他同事的面又半開(kāi)玩笑地說(shuō)我不要胡做調(diào)整，我就生氣地說(shuō)了不是跟他商量著怎么就胡做了？從我們倆7月同時(shí)進(jìn)公司還花錢請(qǐng)了2個(gè)稅務(wù)師做指導(dǎo)，我們平時(shí)有問(wèn)題都能隨時(shí)咨詢，說(shuō)實(shí)話就算不問(wèn)他我也可以咨詢稅務(wù)師和會(huì)計(jì)學(xué)堂，請(qǐng)問(wèn)老師我以后怎么待他？

背景與情境:注冊(cè)會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)M公司“存貨”項(xiàng)目時(shí),M公司介紹年末已進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),但未能向?qū)徲?jì)人員提供各項(xiàng)存貨的盤點(diǎn)表。張雷認(rèn)為:公司定期進(jìn)行各項(xiàng)物資的盤點(diǎn),是公司實(shí)施內(nèi)部控制制度的重要手段,沒(méi)有提供年終的盤點(diǎn)表,就無(wú)法證明公司已對(duì)所有物資進(jìn)行盤點(diǎn),也無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序以確認(rèn)存貨的存在及其數(shù)量、數(shù)額的正確性。問(wèn)題:針對(duì)這種情況,張雷應(yīng)該采用什么應(yīng)對(duì)措施?

工背景與情境：注冊(cè)會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)M公司“存貨” ?項(xiàng)目時(shí)，M公司介紹年末已 位下 進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，但未能向?qū)徲?jì)人員提供各項(xiàng)存貨的盤點(diǎn)表。張雷認(rèn)為：公司定期進(jìn)行 過(guò)君 各項(xiàng)物資的盤點(diǎn)，是公司實(shí)施內(nèi)部控制制度的重要手段，沒(méi)有提供年終的盤點(diǎn)表，就 無(wú)法證明公司已對(duì)所有物資進(jìn)行盤點(diǎn)，也無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序以確認(rèn)存貨的存在 評(píng)什 及其數(shù)量、數(shù)額的正確性。 音 問(wèn)題：針對(duì)這種情況，張雷應(yīng)該采用什么應(yīng)對(duì)措施？ 2. 背景與情境：注冊(cè)會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)丫單位“固定資產(chǎn)” 項(xiàng)目，張雷在按盤點(diǎn)表抽盤的同時(shí)還來(lái)用了現(xiàn)場(chǎng)觀察“以物查賬〞的方法，發(fā)現(xiàn)丫單位現(xiàn)用的營(yíng)業(yè)樓的擴(kuò)建 邯分，巴投入俠用3年，固定資產(chǎn)賬西無(wú)此項(xiàng)目，補(bǔ)充審計(jì)程序查驗(yàn)該項(xiàng)目仍在“在 建工程〞科日反映。因此，“固定資產(chǎn)〞賬面米能反映資產(chǎn)的實(shí)際使用，同時(shí)也未相應(yīng) 計(jì)提折舊。 問(wèn)題：注冊(cè)會(huì)計(jì)師張雷應(yīng)該來(lái)用什么應(yīng)對(duì)措施？

某公司財(cái)務(wù)部組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)法律制度與會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的座談會(huì)，以下是有關(guān)會(huì)計(jì)人員的觀點(diǎn)：(1)小李認(rèn)為：會(huì)計(jì)法律制度與會(huì)計(jì)職業(yè)道德都是會(huì)計(jì)人員所要遵守的規(guī)范，會(huì)計(jì)法律制度與會(huì)計(jì)職業(yè)道德本身沒(méi)多大區(qū)別，而國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)人員必須熟練掌握的，因?yàn)闀?huì)計(jì)的技能都是通過(guò)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來(lái)熟練運(yùn)用的。(2)小王認(rèn)為：本人是出納崗位，整天與錢打交道，只要錢不出錯(cuò)，自己的工作算是對(duì)得起工資了，出納工作本身也沒(méi)有多大出息，什么提高技能等等都與自己的工作無(wú)關(guān)，本次會(huì)議參不參加都無(wú)所謂。(3)小張認(rèn)為：會(huì)計(jì)職業(yè)道德固然重要，但是為了單位的利益，在不違反會(huì)計(jì)法律制度的前提下，就是違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德也不屬于個(gè)人職業(yè)道德有問(wèn)題。更何況《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。如果單位負(fù)責(zé)人要求違規(guī)處理財(cái)務(wù)賬目，自己就沒(méi)有必要說(shuō)服、規(guī)勸，甚至檢舉揭發(fā)。要求針對(duì)上述三人的觀點(diǎn)闡述你的理解不少于500字。

二、信達(dá)辦公家居有限公司存貨內(nèi)部控制的實(shí)際情況如下：1、公司所有的采購(gòu)由董事長(zhǎng)一人說(shuō)了算，無(wú)預(yù)算和計(jì)劃；2、在實(shí)際工作中，采購(gòu)部經(jīng)理常常以事項(xiàng)緊急為由代為審批；3、倉(cāng)庫(kù)管理的好友可以自由進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)并且接觸存貨；4、各車間、各部門需要存貨時(shí)，不經(jīng)過(guò)申請(qǐng)審核批準(zhǔn)，隨用隨領(lǐng)，通常的作法是倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)用單直接出庫(kù)；5、存貨出庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)和車間（部門）不做登記；6、倉(cāng)庫(kù)管理員視自己的工作情況，有時(shí)自己完成盤點(diǎn)工作，而盤點(diǎn)時(shí)只關(guān)注數(shù)量；盤點(diǎn)結(jié)果也不及時(shí)上報(bào)；7、有關(guān)人員以工作多為由，將票據(jù)包括發(fā)票、入庫(kù)單等不能及時(shí)送達(dá)至財(cái)會(huì)部門，發(fā)現(xiàn)有的票據(jù)長(zhǎng)達(dá)一年之久在有關(guān)人員手里，致使會(huì)計(jì)入賬不及時(shí)，不能及時(shí)準(zhǔn)確地核算存貨及成本。要求：根據(jù)案例材料，回答以下問(wèn)題：（1）簡(jiǎn)要回答存貨管制的主要環(huán)節(jié)有哪些？（2）信達(dá)公司存貨管控中存在問(wèn)題的環(huán)節(jié)及問(wèn)題主要有哪些。（3）針對(duì)上述問(wèn)題，從內(nèi)控角度，提出具體的改進(jìn)措施