采購業(yè)務
采購商品入庫


借：庫存商品 （含稅價）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款 （實際支付/應付金額）


注：若為代銷模式（如一件代發(fā)），無需記錄庫存，直接掛應付賬款。

采購退貨


借：應付賬款/銀行存款 （退回金額）
貸：庫存商品 （商品成本）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）


2. 銷售業(yè)務
確認收入（以淘寶/天貓為例）

收入確認條件：客戶簽收后，扣除平臺傭金、運費、信用卡手續(xù)費等。

借：應收賬款-XX平臺 （訂單總額）
貸：主營業(yè)務收入 （訂單總額 - 傭金 - 運費 - 手續(xù)費）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
銷售費用-平臺傭金 （天貓扣點）
銷售費用-運費 （包郵訂單的快遞費）
銷售費用-信用卡手續(xù)費 （如客戶使用信用卡支付）


實際收到平臺結(jié)算款


借：銀行存款 （實際到賬金額）
貸：應收賬款-XX平臺 （已確認的應收賬款）


3. 平臺費用處理
平臺傭金/技術(shù)服務費


借：銷售費用-平臺傭金
貸：應收賬款-XX平臺 （從貨款中扣除的部分）
或：銀行存款 （預先支付的年費/保證金）


直通車/鉆展等推廣費用

借：銷售費用-廣告費
貸：銀行存款 （實際充值金額）


4. 物流與倉儲
快遞費（包郵訂單）

借：銷售費用-運費
貸：銀行存款/應付賬款 （支付給快遞公司的金額）


倉儲費（如第三方倉配）

借：銷售費用-倉儲費
貸：銀行存款 （按月結(jié)算倉儲服務費）


5. 促銷活動（如滿減、贈品、優(yōu)惠券）
滿減活動：按實際收到的金額確認收入，差額作為銷售折扣。

贈品：視同銷售，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，并確認銷項稅。


借：銷售費用-贈品成本 （贈品成本）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：庫存商品 （贈品成本）


優(yōu)惠券：客戶使用優(yōu)惠券時，按凈額確認收入。

6. 退貨處理
退貨沖減收入與成本

借：主營業(yè)務收入 （原銷售額）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款/應收賬款 （退還給客戶的金額）
庫存商品 （退回商品成本）
銷售費用-運費 （退貨產(chǎn)生的運費）


三、月末結(jié)賬處理
計提折舊與攤銷

辦公設備、倉庫租金等按月攤銷。

借：管理費用-折舊/租賃費
貸：累計折舊/長期待攤費用


結(jié)轉(zhuǎn)成本

根據(jù)銷售明細，匹配商品成本。

借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品 （售出商品的成本）


計提稅金

增值稅：核對進項稅與銷項稅，計算應納稅額。
企業(yè)所得稅：按利潤總額計提。

借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅


結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
貸：本年利潤 （收入總額）
借：本年利潤 （成本與費用總額）
貸：主營業(yè)務成本/銷售費用/管理費用/財務費用/所得稅費用