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image.png 老師，新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，第一年匯總到總公司申報(bào)企業(yè)所得稅，分公司那邊寄無(wú)法申報(bào)所得稅，第二年我也備案了也是匯總到總公司繳納，第二年是不是要分公司先預(yù)申報(bào)所得稅，后面匯算清繳時(shí)再合并到總公司申報(bào)所得稅新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，第一年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅，第二年如果已備案且屬于匯總繳納的情況，通常是需要分公司先預(yù)申報(bào)所得稅，后面匯算清繳時(shí)再由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯總清算。根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》，匯總納稅企業(yè)實(shí)行 “統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)” 的企業(yè)所得稅征收管理辦法?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年度終了后，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)。不過(guò)，如果企業(yè)符合一些特殊情形，如不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，或者上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)等，可以不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅，也就不需要進(jìn)行預(yù)申報(bào)和匯算清繳申報(bào)

2025-04-01

齊紅老師解答 2025-07-15 10:42

企業(yè)其實(shí)沒(méi)有辦法決定

快賬用戶(hù)7019 追問(wèn) 2025-07-15 10:46

現(xiàn)在稅務(wù)沒(méi)有要求，讓我們自己選擇備案。

齊紅老師解答 2025-07-15 10:50

你好，i現(xiàn)在很多分公司預(yù)繳的話(huà)，分公司是直接預(yù)交25%，所以建議你直接按照第二種更好。

快賬用戶(hù)7019 追問(wèn) 2025-07-15 10:58

那就是總公司預(yù)繳，總公司申報(bào)。不分?jǐn)偂?

齊紅老師解答 2025-07-15 10:58

你好，是的。這種個(gè)人覺(jué)得更好。

快賬用戶(hù)7019 追問(wèn) 2025-07-15 11:01