您發(fā)，一般情況下企業(yè)連續(xù)12個(gè)月或四個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元稅務(wù)會(huì)要求其轉(zhuǎn)為一般納稅人，但非企業(yè)性單位如行政機(jī)關(guān)單位對(duì)外出租房屋等即便銷售額超500萬(wàn)元可選擇按小規(guī)模納稅人納稅，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)偶爾賣一次不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)，偶然發(fā)生銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額，如某小規(guī)模企業(yè)一年內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)銷售額400萬(wàn)元，偶然賣了一處房產(chǎn)獲300萬(wàn)元，判斷時(shí)銷售額按400萬(wàn)元算未超500萬(wàn)元可不轉(zhuǎn)一般納稅人，若不符合上述特殊情況企業(yè)應(yīng)在超標(biāo)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理一般納稅人登記，若逾期不辦次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額直至辦理相關(guān)手續(xù)。

老師，如果是金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，公司采用了凈額法申報(bào)，未采用總額法申報(bào)，稅務(wù)老師會(huì)讓公司強(qiáng)制變更為一般納稅人嗎？

?您好，金融商品轉(zhuǎn)讓若用凈額法申報(bào)，稅務(wù)是否強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人，關(guān)鍵看凈額法下計(jì)算的年銷售額是否超500萬(wàn)——若未超，不強(qiáng)制轉(zhuǎn)；若超，可能需按總額法重新計(jì)算，超限則必須轉(zhuǎn)。需確保凈額法符合稅法規(guī)定（如政策允許、業(yè)務(wù)模式匹配），否則稅務(wù)可能調(diào)整計(jì)稅方式并要求轉(zhuǎn)一般納稅人。

若超，可能需按總額法重新計(jì)算。這個(gè)是為什么？總額法重新計(jì)算不是金額更大了嗎？

?您好，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定金融商品轉(zhuǎn)讓通常需按 賣出價(jià)全額 （總額法）確認(rèn)銷售額，如果企業(yè)用 盈虧相抵后的余額 （凈額法）申報(bào)，可能不符合政策要求，稅務(wù)會(huì)要求改按總額法重新計(jì)算-這樣銷售額會(huì)更大，更容易超500萬(wàn)，觸發(fā)轉(zhuǎn)一般人。 2.因?yàn)榻鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓的計(jì)稅規(guī)則默認(rèn)按總額法（賣出價(jià)全額），凈額法（盈虧相抵）需符合特定條件且經(jīng)稅務(wù)認(rèn)可，如果不是這樣視為申報(bào)不合規(guī)，需按更嚴(yán)格的總額法調(diào)整銷售額

老師，咨詢下： 1、轉(zhuǎn)讓計(jì)稅規(guī)則默認(rèn)總額法，這個(gè)具體條文出處？ 2、如果公司超過(guò)了500萬(wàn)，可能不變一般納稅人嗎？是金融商品轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致的。 3、目前稅務(wù)讓我提供投資收益的計(jì)算過(guò)程，如果這個(gè)數(shù)據(jù)給他們了，會(huì)不會(huì)牽出上面的問(wèn)題。但是也不能不提交，有好建議嗎？

?您好，1. 金融商品轉(zhuǎn)讓默認(rèn)按“賣出價(jià)減買入價(jià)”（總額法）計(jì)稅，依據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)；跨年負(fù)差可相抵，依據(jù)財(cái)稅〔2016〕140號(hào)。 2. 超500萬(wàn)是否可不轉(zhuǎn)一般納稅人，金融商品轉(zhuǎn)讓部分銷售額（凈額法）未超500萬(wàn)且其他業(yè)務(wù)很低則不轉(zhuǎn)；稅務(wù)認(rèn)可凈額法可按凈額判定；否則稅務(wù)可能按總額法重新計(jì)算，超限需轉(zhuǎn)。 3. 應(yīng)對(duì)稅務(wù)查投資收益計(jì)算，提交數(shù)據(jù)時(shí)附計(jì)稅方法說(shuō)明及政策依據(jù)（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)、140號(hào)）；提前聯(lián)系稅務(wù)溝通業(yè)務(wù)情況，配合提供數(shù)據(jù)同時(shí)爭(zhēng)取按凈額法核定銷售額。

老師：第3點(diǎn)您提醒我了！非常感謝！可以和您再確認(rèn)下嗎，金融商品【總額法】和【凈額法】，您這邊的具體定義和計(jì)算方式。