老師：您好！我們公司屬于園林設(shè)計(jì)小規(guī)模（小微企業(yè)）屬于季報(bào)。有時(shí)會(huì)將設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)委托其他公司設(shè)計(jì)，對(duì)方開票給我公司，我公司付款，我公司就將這個(gè)做為我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。去年12月份我們委托其他公司設(shè)計(jì)，支付了20多萬(wàn)的設(shè)計(jì)費(fèi)用，但一直沒(méi)有收到對(duì)方公司發(fā)票，當(dāng)時(shí)沒(méi)做暫估成本處理。這個(gè)月會(huì)計(jì)查到這筆款項(xiàng)沒(méi)有開具發(fā)票，便聯(lián)系對(duì)方開票。這個(gè)月如果收到對(duì)方公司的設(shè)計(jì)費(fèi)發(fā)票，是否可以做為這個(gè)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本入賬？

老師您好，我們是是農(nóng)產(chǎn)品加工單位，公司是名是某某種養(yǎng)殖合作社，想請(qǐng)教如果將合作社準(zhǔn)則改為小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，會(huì)計(jì)科目怎么修改。 我們單位說(shuō)是農(nóng)民合作社+公司的運(yùn)營(yíng)模式，免得增值稅。最早公司成立20年時(shí)時(shí)會(huì)計(jì)用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做的賬，有筆政府補(bǔ)助計(jì)入的營(yíng)業(yè)外收入。中途21年3月有請(qǐng)人重新開賬用的是合作社準(zhǔn)則，后來(lái)申請(qǐng)的財(cái)政補(bǔ)助一直計(jì)入的是專項(xiàng)基金科目，但我們從公司成立起稅務(wù)報(bào)表用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 后來(lái)會(huì)計(jì)今年4月又改了一次，將合作社準(zhǔn)則改為小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將20年那次計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的補(bǔ)貼和后來(lái)計(jì)入專項(xiàng)基金科目的補(bǔ)貼全部填在了資本公積科目里面對(duì)不對(duì)，對(duì)公司股東有沒(méi)影響。并且5月有份補(bǔ)貼直接計(jì)入了資本公積，請(qǐng)問(wèn)對(duì)不對(duì)。感謝！

老師：您好！請(qǐng)教一下，我們公司之前委托其他設(shè)計(jì)公司做設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)費(fèi)用20萬(wàn)，對(duì)方開的20萬(wàn)發(fā)票已經(jīng)收到，我司也先支付了16500元的設(shè)計(jì)費(fèi)，后來(lái)因?yàn)榉N種原因，只能終止協(xié)議。因?yàn)楫?dāng)時(shí)開具的發(fā)票已經(jīng)跨年，只能讓對(duì)方公司紅沖，請(qǐng)問(wèn)，會(huì)計(jì)做賬的時(shí)候，應(yīng)該如何處理？會(huì)計(jì)分錄是不是 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -20萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款 -20萬(wàn) 。做賬時(shí)需要附上對(duì)方開具的紅字發(fā)票嗎？

老師：您好！我們公司的業(yè)務(wù)是園林設(shè)計(jì)，2018年有開具一筆16萬(wàn)左右的發(fā)票給甲方，后來(lái)甲方項(xiàng)目土地因?yàn)樯婕胺欠ㄕ加棉r(nóng)業(yè)用地的問(wèn)題，項(xiàng)目被勒令停止，這筆設(shè)計(jì)費(fèi)用到現(xiàn)在都沒(méi)辦法收回，當(dāng)時(shí)公安機(jī)關(guān)還到我們公司提取了相關(guān)設(shè)計(jì)圖紙做為證據(jù)。請(qǐng)問(wèn)老師，這筆應(yīng)收賬款已經(jīng)超過(guò)三年，我們用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，現(xiàn)在可以怎么處理比較好？

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，小規(guī)模納稅人。2022.8-2024.5月，都有開票，并且已經(jīng)確認(rèn)收入。但一直沒(méi)收到回款，其中2022-2023年度應(yīng)收賬款80000元，2024年1-5月應(yīng)收賬款30000元。領(lǐng)導(dǎo)要求結(jié)清和對(duì)方的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，協(xié)商后，之前2022.8-2024.5開具的發(fā)票，對(duì)方都不承認(rèn)，壞賬了。協(xié)商結(jié)果是重新開具一張發(fā)票2022.8-2024.5月40000元(價(jià)格降低了)，根據(jù)重新開具的發(fā)票進(jìn)行回款。已確認(rèn)收到回款40000元。至此 結(jié)束和對(duì)方的賬務(wù)。想問(wèn)，壞賬怎么調(diào)呢？會(huì)計(jì)分錄是？它對(duì)以前年度損益的影響又怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？已知以前年度確認(rèn)收入時(shí)，借:應(yīng)收賬款，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅