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演示賬套

老師，我2023年計提一筆城建稅3元，會計分錄入錯→借：稅金及附加3貸：應交增值稅-銷項稅額3。我2025年更正一筆：→借：應交稅費-銷項稅額3借：應交稅→城建稅-3，利潤表出來“稅金及附加”沒有金額，底下的城市維護城建稅沒有金額，利潤表平了，老師，一般來說，應該是貸：應交稅費-城建稅3，現(xiàn)在放在借：應交稅費-城建稅-3，借貸不一樣都是一樣的結果，不影響是嗎？，老師，還有一個問題，像小金額幾塊錢的調(diào)整，不用通過“以前年度調(diào)整”這個科目核算也是可以嗎？就是直接做一筆更正分錄一步到位就可以是嗎？

2025-07-10 15:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-07-10 15:15

分錄方向影響：借 “應交稅費 - 城建稅 -3” 和貸 “應交稅費 - 城建稅 3”，對科目余額、報表結果影響一致（都能沖回錯誤），但規(guī)范上建議用貸方?jīng)_減，更清晰體現(xiàn)負債變動。小金額調(diào)整：幾塊錢的小差錯，可直接做更正分錄（不用 “以前年度損益調(diào)整” ），符合重要性原則