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老師,我2023年計(jì)提一筆城建稅3元,會(huì)計(jì)分錄入錯(cuò)→借:稅金及附加3貸:應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額3。我2025年更正一筆:→借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額3借:應(yīng)交稅→城建稅-3,利潤(rùn)表出來(lái)“稅金及附加”沒(méi)有金額,底下的城市維護(hù)城建稅沒(méi)有金額,利潤(rùn)表平了,老師,一般來(lái)說(shuō),應(yīng)該是貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅3,現(xiàn)在放在借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅-3,借貸不一樣都是一樣的結(jié)果,不影響是嗎?,老師,還有一個(gè)問(wèn)題,像小金額幾塊錢(qián)的調(diào)整,不用通過(guò)“以前年度調(diào)整”這個(gè)科目核算也是可以嗎?就是直接做一筆更正分錄一步到位就可以是嗎?

2025-07-10 15:13
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-10 15:15

分錄方向影響: 借 “應(yīng)交稅費(fèi) - 城建稅 -3” 和貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 城建稅 3”,對(duì)科目余額、報(bào)表結(jié)果影響一致(都能沖回錯(cuò)誤 ),但規(guī)范上建議用貸方?jīng)_減,更清晰體現(xiàn)負(fù)債變動(dòng)。 小金額調(diào)整: 幾塊錢(qián)的小差錯(cuò),可直接做更正分錄(不用 “以前年度損益調(diào)整” ),符合重要性原則

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同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣
2025-07-10
你好,金額比較小可以不通過(guò)以前年度,直接計(jì)入當(dāng)期損益
2025-07-10
借應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)3 借應(yīng)交稅費(fèi)城建稅-3 做這個(gè)
2025-07-10
一、賬務(wù)處理(跨年通過(guò) “以前年度損益調(diào)整”) 沖回原錯(cuò)誤對(duì)稅金及附加的影響 借:以前年度損益調(diào)整 貸:稅金及附加 -3 調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)科目(保持你已做的分錄,補(bǔ)充損益調(diào)整) 因你已做 借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 3 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 3,此時(shí)需將損益端修正,確保利潤(rùn)表 “稅金及附加” 總額與明細(xì)(城建稅)匹配。 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 -3 二、稅務(wù)與報(bào)表影響 利潤(rùn)表:修正后 “稅金及附加” 減少 3 元,城建稅明細(xì)因負(fù)債科目調(diào)整,會(huì)與利潤(rùn)表 “稅金及附加 - 城建稅” 自然匹配(需確保財(cái)務(wù)報(bào)表取數(shù)包含此調(diào)整)。 企業(yè)所得稅:若 2023 年多扣了稅金及附加(原錯(cuò)誤多計(jì) 3 元),需在 2025 年追溯調(diào)整 2023 年匯算清繳,調(diào)增應(yīng)納稅所得額 3 元(補(bǔ)稅或抵稅)。
2025-07-10
同學(xué),你好 分錄沒(méi)有錯(cuò),你申報(bào)表發(fā)一下
2025-07-10
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