自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出800萬元，假定該無形資產(chǎn)于2021年7月30日達到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時性差異。

甲公司當期發(fā)生研究開發(fā)支出計500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā) 階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為100萬元，符合資本化條件后發(fā)生的支出 為300萬元。稅法規(guī)定該公司的研究開發(fā)支出可按150%加計扣除。假定開發(fā) 形成的無形資產(chǎn)在當期期末已達到預(yù)定用途。則產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為多少 萬元？ 老師，麻煩解答一下

A公司是一家上市公司a公司，2017年被開發(fā)新技術(shù)發(fā)上研究開發(fā)之初5000萬元，幾周研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800元，其中符合自動化條件之前的開發(fā)支出1800元。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，達到預(yù)定可使用狀態(tài)，稅法規(guī)定研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益。按照研發(fā)費用的50%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)李安試煉進行攤銷，a公司2017年的稅前會計利潤為9,000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2018年7。

研究開發(fā)費是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（）攤銷。A50%，200%B50%，100%C100%，150%