1.企業(yè)銷售所生產(chǎn)的高檔化妝品，價款100萬元(不含增值稅)，成本80萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率為1 5%，款項已存入銀行。根據(jù)要求,進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 1)計算應(yīng)交納的消費稅，并編制會計分錄: 2)取得價款和稅款，確認(rèn)收入時; 3)發(fā)出商品，結(jié)轉(zhuǎn)成本時。 2.家生產(chǎn)高檔化妝品的企業(yè)，把一批高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工，其中管理人員、生產(chǎn)工人、車間管理人員和銷售人員各占10%、20%、 30%、40%。該批化妝品的價款為100萬元(不含增值稅)，成本80萬元，增值稅稅率為13% ,消費稅稅率為15%。根據(jù)要求，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 1)確認(rèn)收入時; 2)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬時; 3)計算應(yīng)交納的消費稅的會計分錄; 4)發(fā)出商品，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 3.企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油，成本為100萬元，應(yīng)交消費稅24萬元，不考慮其他相關(guān)稅費。編制會計分錄。

老師你好，我們是一家汽車銷售公司，本月在電子稅務(wù)局系統(tǒng)申報的時候，自動帶出來了需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額為56660.40元，其中廠家給我的折讓稅額為：18880.00元，剩余：37780.00，發(fā)票也沒有收到，應(yīng)該是也是廠家給我的發(fā)票有問題我們已經(jīng)認(rèn)證抵扣的稅額，之前的會計他把廠家給我們開的折讓證明部分是把進(jìn)項稅額在借方做的負(fù)數(shù)，請問我應(yīng)該怎么處理？我還是按照他的方法把折讓部分做在借方負(fù)數(shù)對嗎？把把稅務(wù)申報系統(tǒng)帶出的總進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出部分的差額在做一筆會計分錄： 借方：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）：37780.40 貸方：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）：37780.40 這樣處理還是應(yīng)該怎么做？

53．【多選題】下列各項中，關(guān)于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有（）（2018年·2分）A.已單獨確認(rèn)進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目B.將委托加工的貨物用于對外捐贈，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目C.已單獨確認(rèn)進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目54．【單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價款為123600元，適用的征收率為3％。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為（）元。（2019年改編·1.5分）A.3600B.2408C.3708D.2300

老師我固定資產(chǎn)購進(jìn)的原值含稅是623000，沒有抵扣認(rèn)證，期間提折舊268683.04，按照剩余的賬面354316.96做了無償轉(zhuǎn)讓沒有發(fā)生清理費，按視同銷售3%減按2%申報了增值稅，354316.96/1.03=343997.05*0.02=6879.94稅額原本是10319.91實交了6879.94 ，下面的分錄對應(yīng)的金額要怎么填，理不清思路，自己帶入數(shù)據(jù)之后分錄不平，又不知道哪里做錯了 (1)借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸:固定資產(chǎn) (2)借:應(yīng)收售價 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款1%的減免這部分金額沖減固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額- 3%稅率 固定資產(chǎn)清理 (3)借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外收入-非流動資產(chǎn)處置利得(如果是損失計入營業(yè)外支出)

作業(yè)活動2022-應(yīng)交稅費2（一）目的：練習(xí)應(yīng)交增值稅的核算。（二）資料：某公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本核算，銷售貨物的增值稅稅率為13%，出售不動產(chǎn)增值稅稅率9%，應(yīng)繳消費稅稅率為10%，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品扣稅率9%，不考慮其他稅費，企業(yè)銷售商品的價格中均不含應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項稅額。本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：7.委托丁公司加工原材料，原材料成本130000元，加工費50000元，加工費用增值稅稅額6500元，由受托單位代扣代繳消費稅，材料加工完畢驗收入庫，準(zhǔn)備直接對外銷售。加工費、增值稅和消費稅均以銀行存款支付。月末出售全部該材料，收到價款250000元，增值稅額，32500元。月末出售全部該材料，收到價款250000元，增值稅額，32500元。8.出售一棟辦公用房，原價15000000元，已提折舊11000000元，出售所得收入（不含稅）9550000元，清理費用支出60000元，房屋已清理完畢，款項收支均已通過銀行辦理。9.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅要求：根據(jù)上述材料寫會計分錄