甲公司為一般納稅人,存貨采用計劃成本核算,月初材料成本差異率3%,增值稅率13%,消費稅率30%,2021年2月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):1向乙公司發(fā)出煙葉一批,計劃成本200000元。2.用銀行存款支付往返運費,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款2000元,稅率為9%。3以銀行存款支付加工費用、增值稅,增值稅專用發(fā)票上注眀價款4000元,增值稅稅額為520元。4以銀行存款支付消費稅,消費稅90000元。(1)煙絲收回后用于直接出售2)煙絲收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品5煙絲驗收入庫,其計劃成本為250000元。煙絲收回后用于直接出售(2)煙絲收回后用于繼續(xù)加工

綜合題案例4：某烏魯木齊市房地產(chǎn)公司，一般納稅人，2022年1-9月累計自預(yù)收賬款轉(zhuǎn)交付商品房房款30000萬元，預(yù)收賬款本期貸方發(fā)生額5000萬元（其中普通住宅1000萬，非普通住宅2000萬，其他房屋2000萬），預(yù)收賬款期末余額10000萬元。已售面積30000平方米，項目總可售面積120000平方米，土地出讓金10000萬元，假設(shè)預(yù)收階段已按規(guī)定預(yù)繳增值稅，項目總成本72000萬元。2022年累計認(rèn)證進(jìn)項稅額800萬元，其中非正常損失進(jìn)項稅額20萬元。2022年累計發(fā)生銷售費用2000萬元，其中廣告費150萬，支付給B公司的銷售傭金1500萬；管理費用3000萬，其中招待費80萬元，工資600萬，福利費90萬；財務(wù)費用1500萬元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算①9月應(yīng)繳納增值稅稅額，和附加稅額；②9月應(yīng)交土地增值稅稅額；③9月累計應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本金額；④第三季度利潤總額；⑤第三季度應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅額。（要求有計算結(jié)果，并填報相關(guān)申報表）

1.購買商品，價款合計80000元，貨款已經(jīng)支付，商品已驗收入庫，不計增值稅。使用同城特約委托收款.2．本公司銷售商品給客戶濱河公司，貨款價稅合計250000元，尚未收取款項，稅率為13%。3．張主管要前往外地出差，預(yù)借2000元現(xiàn)金作為差旅費。4.銷售部購買辦公用品4000元，不計稅，款項未付。5.張主管出差回來報銷差旅費2000元，其中火車票及出租車費1000元(不考慮稅)，酒店開具增值稅專用發(fā)票一張，載明住宿費用600元，稅率為6%，價稅合計636元。酒店開具普通發(fā)票一張，載明餐費為164元。張主管交回現(xiàn)金200元。6．收到濱河公司部分前欠貨款，共計150000元，以現(xiàn)金支票支付7．生產(chǎn)車間領(lǐng)用芯片50盒，單價為1200元8．采購部采購硬盤100盒，不含稅單價800元，材料直接入庫，貨款以電匯支付，增值稅稅率為13%。9收到摩根集團投資資金150萬元10結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本100000元。

1.購買商品，價款合計80000元，貨款已經(jīng)支付，商品已驗收入庫，不計增值稅。使用同城特約委托收款.2．本公司銷售商品給客戶濱河公司，貨款價稅合計250000元，尚未收取款項，稅率為13%。3．張主管要前往外地出差，預(yù)借2000元現(xiàn)金作為差旅費。4.銷售部購買辦公用品4000元，不計稅，款項未付。5.張主管出差回來報銷差旅費2000元，其中火車票及出租車費1000元(不考慮稅)，酒店開具增值稅專用發(fā)票一張，載明住宿費用600元，稅率為6%，價稅合計636元。酒店開具普通發(fā)票一張，載明餐費為164元。張主管交回現(xiàn)金200元。6．收到濱河公司部分前欠貨款，共計150000元，以現(xiàn)金支票支付7．生產(chǎn)車間領(lǐng)用芯片50盒，單價為1200元8．采購部采購硬盤100盒，不含稅單價800元，材料直接入庫，貨款以電匯支付，增值稅稅率為13%。9收到摩根集團投資資金150萬元10結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本100000元。作會計分錄

1.購買商品，價款合計80000元，貨款已經(jīng)支付，商品已驗收入庫，不計增值稅。使用同城特約委托收款.2．本公司銷售商品給客戶濱河公司，貨款價稅合計250000元，尚未收取款項，稅率為13%。3．張主管要前往外地出差，預(yù)借2000元現(xiàn)金作為差旅費。4.銷售部購買辦公用品4000元，不計稅，款項未付。5.張主管出差回來報銷差旅費2000元，其中火車票及出租車費1000元(不考慮稅)，酒店開具增值稅專用發(fā)票一張，載明住宿費用600元，稅率為6%，價稅合計636元。酒店開具普通發(fā)票一張，載明餐費為164元。張主管交回現(xiàn)金200元。6．收到濱河公司部分前欠貨款，共計150000元，以現(xiàn)金支票支付7．生產(chǎn)車間領(lǐng)用芯片50盒，單價為1200元8．采購部采購硬盤100盒，不含稅單價800元，材料直接入庫，貨款以電匯支付，增值稅稅率為13%。9收到摩根集團投資資金150萬元10結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本100000元。做會計分錄