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演示賬套

酒店，一般納稅人，籌備期，食堂購買的菜，米面糧油，當(dāng)月不能付款，應(yīng)該怎么處理？如果這個月不付款也不掛賬，可以下個月做賬付款嗎

2025-06-30 12:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-06-30 12:26

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-06-30 12:32

您好，1.當(dāng)月掛賬采購時：借：長期待攤費用 / 管理費用 — 開辦費貸：應(yīng)付賬款 — 供應(yīng)商取得專票時：借：應(yīng)交稅費 — 增值稅（進項稅額）貸：長期待攤費用 / 管理費用 — 開辦費付款時：借：應(yīng)付賬款 — 供應(yīng)商貸：銀行存款 2.下月入賬（小額且下月取票）付款且取票時：借：長期待攤費用 / 管理費用 — 開辦費應(yīng)交稅費 — 增值稅（進項稅額）貸：銀行存款

快賬用戶5748 追問 2025-06-30 12:34

公戶對公戶，但是沒有發(fā)票，匯算清繳的時候調(diào)增就可以了吧

快賬用戶5748 追問 2025-06-30 12:35

菜呢，在個人那里買的，按照小額零星政策的，怎么賬務(wù)處理

齊紅老師解答 2025-06-30 12:37

您好，是的，年度匯繳前無票就調(diào)增符合零星這個政策就是直接入賬，不用發(fā)票的根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理規(guī)定》規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)支付屬于增值稅應(yīng)稅范圍的以發(fā)票作為稅前扣除憑證，但個人交易滿足，小額零星”條件的可以不需要發(fā)票。對于“小額零星”的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定只明確了“小額”是指金額低于增值稅起征點(500元/次) ，但是對于“零星”的標(biāo)準(zhǔn)卻沒有界定，因此對于每月都要支出500元的交易是否能認定為“零星”是存在風(fēng)險的。有稅務(wù)稽查案例表明，對于每月都要支出500元以下個人交易，持續(xù)交易一段時間的，稅務(wù)稽查認定已經(jīng)不屬于“零星”交易而是“持續(xù)”交易，需要以發(fā)票為稅前扣除憑證。