2010年買的固定資產(chǎn)只提了一小部分折舊后因企業(yè)連年虧損折金額太大就沒(méi)再進(jìn)行折舊，現(xiàn)在清理一下子營(yíng)業(yè)外支出100多萬(wàn)，這是不是總利潤(rùn)虧太大，稅務(wù)監(jiān)管這塊嗎？可以怎樣做賬務(wù)處理？

小規(guī)模連續(xù)虧損的租賃企業(yè)

只要虧損是實(shí)際虧損 那么轉(zhuǎn)讓后產(chǎn)生虧損也是可以的 如果數(shù)關(guān)注點(diǎn)也是首先關(guān)注虧損，而不是首先關(guān)注處置時(shí)候有沒(méi)有損失

借 固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸 固定資產(chǎn)

借 應(yīng)收賬款等 貸 固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額

借 營(yíng)業(yè)外支出 貸 固定資產(chǎn)

有個(gè)老師說(shuō)通過(guò)利潤(rùn)分配，補(bǔ)下折舊，至少不影響當(dāng)期的利潤(rùn) 這樣操作后資產(chǎn)負(fù)債表上與利潤(rùn)表上的勾稽關(guān)系還對(duì)嗎？會(huì)影響到什

通過(guò)利潤(rùn)分配補(bǔ)提折舊，一般情況下需要更正。期初的資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。 并且更正對(duì)應(yīng)期間的所得稅申報(bào)表。 不然的話當(dāng)期的未分配利潤(rùn)期末減去期初與當(dāng)期利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)不一致。不一致的部分就是您調(diào)賬的這部分導(dǎo)致勾結(jié)關(guān)系不一致

哈，這操作可要弄麻煩，亂套了，我直接做賬務(wù)處理虧多少算多少吧，實(shí)際怎樣就怎來(lái)，稅務(wù)不會(huì)找事吧？

是的，可以直接按照折余價(jià)值轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理剩余的做損失，因?yàn)槟隳壳皩儆谔潛p狀態(tài)，即使后期稅務(wù)不認(rèn)這么多的損失。你也不需要交所得稅。

好的，我按1%計(jì)稅，申報(bào)時(shí)填。無(wú)票收入，填主表的減免里對(duì)不(季貨物服務(wù)合計(jì)不夠30萬(wàn))? 另外賬務(wù)處理時(shí)是否也得提出附加稅后再做立附稅減免

如果是屬于小規(guī)模納稅人的話 可以只申報(bào)，不計(jì)提增值稅和增值稅附加

好的知道了老師謝謝講解