有的入庫了，有的銷售了

好的 您說的之前有沒有跨年呢？

沒有跨年

從今年1月份開始的

好的 直接調(diào)整的分錄為 借：制造費用 貸：管理費用 然后把入庫的部分調(diào)整 借：庫存商品 貸：制造費用 銷售的部分調(diào)整 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品

累計1-5月費工資管理費用26000

之前管理費用都結轉(zhuǎn)損益了

還是不太懂怎么調(diào)

老師比如說管理費用1-5月份是2萬6，但是都結轉(zhuǎn)損益類了，是每個月調(diào)還是這月調(diào)。

調(diào)整分錄分為直接調(diào)整和相關調(diào)整，直接調(diào)整就是減少之前多計的管理費用。增加以前少記的制造費用，就是借制造費用貸管理費用。

接下來就需要對于增加的制造費用進行下一個緩解或者流程的調(diào)整，因為制造費用最終會進入庫存商品，庫存商品會隨著銷售結轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本或者其他業(yè)務成本。

那么對于已經(jīng)入庫的部分。就是即庫存商品貸，制造費用。

已經(jīng)入庫并且已經(jīng)銷售的部分就是借其他業(yè)務成本或者主營業(yè)務成本。貸庫存商品

你看這個少計的費用對應的產(chǎn)品它走到哪個環(huán)節(jié)，我們的分錄就跟著調(diào)整到哪個環(huán)節(jié)。

好的老師會了