A公司簽訂了一項(xiàng)合同總金額為1635萬元（其中合同價(jià)款1500萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額135萬元）的建造合同，合同約定的建設(shè)期限為三年。 第一年實(shí)際發(fā)生合同成本400萬元，年末預(yù)計(jì)未完成合同尚需發(fā)生成本850萬元， 第二年實(shí)際發(fā)生合同成本為650萬元，年末預(yù)計(jì)未完成合同尚需發(fā)生成本200萬元（都確認(rèn)了相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。 第三年A公司工程全部完工，累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同成本為1250萬元。（確認(rèn)了相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額） 要求：分別計(jì)算第一、第二年的完工百分比，計(jì)算各期應(yīng)該確認(rèn)的合同收入、合同毛利和合同費(fèi)用，并作會(huì)計(jì)處理（即編制會(huì)計(jì)分錄）

2020年4月稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算，該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下(1)2018年6月以10000萬元購得一宗土地使用權(quán)，并繳納契(2)自2018年7月起,對受讓土地進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本管理費(fèi)用 400 萬元, 銷售費(fèi)用 600 萬元,銀行貸款憑證顯示利息支出900萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加450萬元。(3)2020年3月該項(xiàng)臺實(shí)現(xiàn)全部銷售共計(jì)取得不含稅收入AC其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5% 不考慮土地價(jià)款銷售額的因素；該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅。土地增值稅稅率表求，據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題： (1)計(jì)算取得土地使用權(quán)時(shí)需要繳納的契稅(3分)(2)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)金額（3分) (3)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用（3分) (4)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)（4分) (5)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)的增值率(3分)(6)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。(4分)

2017年3月某末房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下。2014年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地并繳納了契稅。2015年3月開始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元，按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬元。2016年12月開房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，已開具發(fā)票的開發(fā)成本為5400萬元。2017年1月該項(xiàng)目銷售可售建筑面積的90％，共計(jì)取得含稅收入5400萬元，可售建筑面積的10%以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬元。當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法繳納增值稅，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。 1.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 2.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城建稅，教育費(fèi)附加費(fèi)及地方教育附加 3.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù) 4.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅

　1、取得土地是時(shí)，按土地出讓金作賬， 　　借：開發(fā)成本-土地成本 　　　　貸：銀行存款 　　2、 收到預(yù)收款時(shí)，計(jì)算預(yù)交增值稅額=預(yù)收款/1.09*3%，作賬， 　　借：銀行存款 　　　　貸：預(yù)收賬款 　　同時(shí) 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 　　　　貸：銀行存款 　　3、確認(rèn)收入時(shí)， 　　借：預(yù)收賬款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 　　同時(shí)按地價(jià)*已售面積/開發(fā)面積/1.09*0.09作賬， 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減 　　　　貸：開發(fā)成本-土地成本 　　4、申報(bào)時(shí)，按計(jì)算出的應(yīng)納稅額作賬， 　　 老師上面分錄里指的：按地價(jià)*已售面積/開發(fā)面積/1.09*0.09作賬里的已售面積是預(yù)測面積還是實(shí)測面積，開發(fā)面積指的是可售面積還是整個(gè)項(xiàng)目含地下室及公用、物業(yè)用房等面積，請老師指導(dǎo)謝謝

#提問# 老師，我們公司在異地有個(gè)施工項(xiàng)目，發(fā)票已開了合同額的一半了，已開票部分也已完成異地預(yù)交稅款(外管證是按合同全額開具，后續(xù)結(jié)算值可能還會(huì)增加)，剩余部分我們想采用總分包模式分包給一家項(xiàng)目所在地公司，請問分包部分我們公司還需要再預(yù)交稅款嗎