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演示賬套

老師，建筑服務費，票開了10萬，款收到1萬，確認對方不付款了，這個應收賬款后期轉到營業(yè)外支出-壞帳損失，這樣對嗎，匯算清繳這部分金額要填在哪個表里做納稅調增呢？

2025-06-25 09:47

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2025-06-25 09:48

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-06-25 09:49

您好，執(zhí)行新準則 / 原準則：計入信用減值損失或資產減值損失；小企業(yè)準則：可計入營業(yè)外支出。 2.匯算清繳填報：如果未申報扣除或不符合條件：填納稅調整項目明細表（A105000）扣除類 - 其他行次調增；如果符合資產損失條件并專項申報：需同時填資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090）。 2.稅前扣除需按 25 號公告提供債務人破產清算、法院公告等證明材料，未申報不得扣

快賬用戶7383 追問 2025-06-25 09:54

老師，我們執(zhí)行的是企業(yè)會計準則

齊紅老師解答 2025-06-25 09:56

哦哦，科目就是信用減值損失

快賬用戶7383 追問 2025-06-25 09:58

老師，我之前做的是營業(yè)外支出，這個是24年的賬目了，現(xiàn)在咋整

齊紅老師解答 2025-06-25 10:01

您好，不用調整的，都是損益科目，對利潤的影響是一樣的

快賬用戶7383 追問 2025-06-25 10:04

好的老師，現(xiàn)在主要的問題是，我把這個金額在匯算清繳表填在資產損失稅前扣除及納稅調整明細表，出風險下來了，現(xiàn)在說填在這個表的話管理員要提交很多說明，讓我們換個地方填這個金額，可以填在哪里呢？

齊紅老師解答 2025-06-25 10:08

您好，這個咱就不能稅前扣除，要調增的嘛，對方又沒有倒閉了

快賬用戶7383 追問 2025-06-25 10:17

是調增了，填在這個表，管理員讓換個地方填，這個可以填在哪里

齊紅老師解答 2025-06-25 10:33

?您好，咱先確認壞賬損失性質： 1.屬于 ?逾期三年以上應收款項損失 - 改填第 3 行 ?其中：逾期三年以上的應收款項損失，按實際數(shù)據（如賬載損失、計稅基礎等）填列，納稅調整邏輯不變。 2.不符合專項申報條件（或未完成專項申報） - 需從資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090）剔除，改填納稅調整項目明細表（A105000）扣除類 - 其他 ?行次（第 30 行左右，具體看表結構），直接調增。 3.先判斷是否符合 ?逾期三年 ?專項申報要求，符合就挪到第 3 行；不符合專項申報的，不能在 A105090 扣除，需去 A105000 調增。