實(shí)訓(xùn)三：銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 資料一公司2019年12月31日銀行存款日記賬賬面余額150000元,銀行對(duì) 賬單余額為195000元,2020年2月20日,計(jì)人員到公司審查銀行存款賬目,發(fā)現(xiàn) 如下情況: (1)銀行對(duì)賬單上(存入) 12月10日收存外地匯款 8000元 12月26日存入現(xiàn)金 20000元 12月27日轉(zhuǎn)入存款利息 1000元 12月31日存入外地托收款30000元 (2)銀行對(duì)賬單上(支出): 12月5日開出現(xiàn)金支票 20000元 12月14日開出現(xiàn)金支票 2000元 12月15日開出轉(zhuǎn)賬支票 6000元 12月29日開出現(xiàn)金支票 1000元 (3)企業(yè)銀行存款賬面: 12月31日開出轉(zhuǎn)賬支票 15000元 要求 (1)根據(jù)情況,代審計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(如表2-47所示) (2)調(diào)節(jié)后銀行存款真實(shí)的余額是多少。 (3)根據(jù)記錄推測(cè)可能存在的問題 (4)得出審計(jì)結(jié)論。

銀行存款日記賬余額為80000元，銀行對(duì)賬單上的余額為82425元，未達(dá)賬項(xiàng)有：（1）企業(yè)于6月30日存入從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張計(jì)8000元，銀行尚未入賬；（2）企業(yè)于6月30日開出的轉(zhuǎn)賬支票6000元，現(xiàn)金支票500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬和取款手續(xù)，銀行尚未入賬。（3）委托銀行代收的外埠存款4000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但收款通知尚未到達(dá)企業(yè)。（4）銀行受運(yùn)輸機(jī)構(gòu)委托代收運(yùn)費(fèi)，已經(jīng)從企業(yè)存款中付出150元，但企業(yè)尚未接到轉(zhuǎn)賬付款通知。（5）銀行計(jì)算企業(yè)的存款利息75元，已經(jīng)記入企業(yè)存款戶，但企業(yè)尚未入賬。要求1：編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”2：企業(yè)實(shí)際能夠動(dòng)用的銀行存款余額為（）元3：出納是否可以根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面記錄（）4：銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案可以保存（）年

實(shí)訓(xùn)三銀行存的實(shí)質(zhì)性測(cè)試行調(diào)節(jié)項(xiàng)目10元幣20料一公司2019年12月31日銀行存款日記面余額1000元,銀行對(duì)提行對(duì)賬單余額幣20張,1角幣額為05000元,202年2月20日,審計(jì)人員到公司審查銀行存款賬目,發(fā)現(xiàn)加:企業(yè)已收,銀行下況:)行對(duì)單上(存入)號(hào))額合計(jì)為2月10日收存外地匯8000元12月26日存入現(xiàn)金20000元合計(jì)為2月27日轉(zhuǎn)入存款利息1000元12月31日存入外地托收款3000元加項(xiàng)學(xué)費(fèi)250元,職)行對(duì)賬單上(支出)企2月5日開出現(xiàn)金支票2000元12月14日開出現(xiàn)金支票2000元12月15日開出轉(zhuǎn)賬支票6000元12月29日開出現(xiàn)金支票1000元2453.8(3)企業(yè)銀行存款面:合計(jì)2月31日開出轉(zhuǎn)賬支票15000元示調(diào)整后銀計(jì)意見實(shí)要求(1)根據(jù)情況,代審計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(如表2-47所示)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某公司銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)情況如下：2020年12月 31日銀行存款余額27630元，銀行存款對(duì)賬單中銀行存款余額為25200元（核對(duì)正確）。2020年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目中銀行存款數(shù)額為29000元。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)如下： 1、2020年12月30日委托銀行收款4500元，銀行已入賬，收款通知單尚未到 視秒達(dá)公司。2、2020年12月31日公司開出一張現(xiàn)金支票1200元，公司已經(jīng)減少存款，銀行尚未入賬。 3、2020年12月31日銀行已代付公司電費(fèi)2000元，銀行已入賬，公司尚未收到付款通知。 4、2020年12月31日，公司收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)5800元，公司已收款入賬，銀行尚未入賬。 5、2020年12月30日，收到銀行收款通知單，金額為13850元，公司入賬時(shí) 誤記為13500元。 要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析案例存在的問題并提出建議。

銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試資料一公司2019年12月31日銀行存款日記賬賬面余額150000元銀行對(duì)賬單余額為195000元2020年2月20日計(jì)人員到公司審查銀行存款賬目發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)銀行對(duì)賬單上(存入)12月10日收存外地匯款8000元12月26日存入現(xiàn)金20000元12月27日轉(zhuǎn)入存款利息1000元12月31日存入外地托收款30000元(2)銀行對(duì)賬單上(支出):12月5日開出現(xiàn)金支票20000元12月14日開出現(xiàn)金支票2000元12月15日開出轉(zhuǎn)賬支票6000元12月29日開出現(xiàn)金支票1000元(3)企業(yè)銀行存款賬面:12月31日開出轉(zhuǎn)賬支票15000元要求(1)根據(jù)情況代審計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(如表2-47所示)(2)調(diào)節(jié)后銀行存款真實(shí)的余額是多少。(3)根據(jù)記錄推測(cè)可能存在的問題(4)得出審計(jì)結(jié)論。