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為什么國債利息收入和違法罰款形成的永久性差異,賬面價值等于計稅基礎

2025-06-24 17:19
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-06-24 17:19

因為國債利息現在不收稅。以后也不收稅 違法罰款,是不能扣除的。以后也不能扣除

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快賬用戶1426 追問 2025-06-24 19:02

我知道啊,為什么會相等呀

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齊紅老師 解答 2025-06-24 21:24

企業(yè)持有的國債利息收入在會計賬面上記錄為收入,同時由于免稅,這部分收入在未來也不會產生應稅金額,因此其計稅基礎與賬面價值相等?

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齊紅老師 解答 2025-06-24 21:24

罰款支出在會計賬面上記錄為費用,但在計算應納稅所得額時不能作為扣除項,因此其計稅基礎等于賬面價值?

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企業(yè)的其他負債項目,如企業(yè)應交的罰款和滯納金等,在尚未支付之前按照會計準則規(guī)定確認為費用,同時作為負債反映。稅法規(guī)定,罰款和滯納金不得稅前扣除,其計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額0之間的差額,即計稅基礎等于賬面價值。
2023-09-08
你好 你說的存在差異是指的無形資產的加計扣除政策么?
2021-01-17
1.賬面價值:這是指資產或負債在公司的財務報表上記錄的金額。對于費用類項目,如行政罰款,其賬面價值通常等于實際支付的金額。 2.計稅基礎:這是指在計算應納稅所得額時,資產或負債可以扣除或應加回的金額。對于不允許稅前扣除的費用,如行政罰款,其計稅基礎等于零,因為這些費用在計算應稅收入時不能扣除。
2024-01-26
您好,這是永久差異,現在就是可以把賬面金額從應納稅所得額中扣除了
2024-04-04
學員您可以代入一個例子去理解 假設一個固定資產賬面價值是100,計稅基礎是80,產生的差異是因為會計上按照年限平均法計提折舊,稅法上按照雙倍余額遞減法計提折舊。 那你可以理解當年稅法的折舊額是要大于會計的折舊額的,這樣當年所得稅是少交稅以后年度多交稅,凡是造成以后年度多交稅的就是遞延所得稅負債 您看看是否能理解,不懂再問
2021-06-13
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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