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老師，建筑業(yè)，簡易計稅項目分包計稅抵扣賬務(wù)處理怎么做？分包預(yù)計抵扣能否分三步寫明出來

2025-06-24 12:02
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-06-24 12:03

收票時：按分包發(fā)票價稅分離，稅額計入 “應(yīng)交稅費 — 簡易計稅” 借方。 例：收到 103 萬發(fā)票，借工程施工 100 萬、應(yīng)交稅費 — 簡易計稅 3 萬，貸銀行存款 103 萬。 納稅申報：用分包抵減稅額沖減應(yīng)納稅額。 例：總包銷售額 206 萬，應(yīng)納稅 6 萬，抵減后繳 3 萬，借應(yīng)交稅費 — 簡易計稅 3 萬，貸銀行存款 3 萬。 期末結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn) “應(yīng)交稅費 — 簡易計稅” 余額至未交增值稅。

頭像
快賬用戶3179 追問 2025-06-24 12:04

包含預(yù)繳的

頭像
齊紅老師 解答 2025-06-24 12:06

?借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅 應(yīng)交城建稅 教育費附加 地方教育費附加 企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借：稅金及附加（城建附加/印花稅） 貸：應(yīng)交城建稅 教育費附加 地方教育費附加 ? 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項） 月末 借：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅 /未交增值稅 申報就填在附表四

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收票時：按分包發(fā)票價稅分離，稅額計入 “應(yīng)交稅費 — 簡易計稅” 借方。 例：收到 103 萬發(fā)票，借工程施工 100 萬、應(yīng)交稅費 — 簡易計稅 3 萬，貸銀行存款 103 萬。 納稅申報：用分包抵減稅額沖減應(yīng)納稅額。 例：總包銷售額 206 萬，應(yīng)納稅 6 萬，抵減后繳 3 萬，借應(yīng)交稅費 — 簡易計稅 3 萬，貸銀行存款 3 萬。 期末結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn) “應(yīng)交稅費 — 簡易計稅” 余額至未交增值稅。
2025-06-24
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本
2022-06-13
您好，是的，簡易不能抵扣進項稅的，通過二級科目、摘要備注或輔助核算區(qū)分來單獨標(biāo)記簡易計稅 2.核對“進項稅額”中是否混入簡易計稅項目的成本票據(jù)；申報表需體現(xiàn)進項稅轉(zhuǎn)出。確保簡易計稅相關(guān)進項稅未抵扣。
2025-04-04
借應(yīng)交稅費預(yù)交增值稅貸、銀行存款。
2022-11-03
您好 借：應(yīng)交稅費-簡易計稅 貸：銀行存款 分包成本增值稅 能抵減
2022-01-14
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