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一、分析第一種情況的賬務(wù)處理是否正確計(jì)提環(huán)節(jié)： ①計(jì)提工資、社保和公積金時(shí)：借：管理費(fèi)用 - 職工薪酬（應(yīng)發(fā)數(shù)）管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分）這種處理是正確的。從會(huì)計(jì)核算角度，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將本月應(yīng)承擔(dān)的工資費(fèi)用（包括職工薪酬、單位承擔(dān)的社保和公積金部分）計(jì)入本月的管理費(fèi)用等相關(guān)成本費(fèi)用科目，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的負(fù)債。發(fā)放工資環(huán)節(jié)： ②發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：其他應(yīng)付款 - 社保 %2B 公積金個(gè)人部分銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）這也是正確的。實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)發(fā)工資扣除個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金部分后，就是實(shí)際支付給員工的銀行存款金額。將個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金部分計(jì)入其他應(yīng)付款，是因?yàn)檫@部分費(fèi)用企業(yè)只是代扣代繳，后續(xù)需要支付給社保和公積金管理部門。繳納社保和公積金環(huán)節(jié)： ③繳納社保費(fèi)公積金時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部份）/ 公積金（單位部分）其他應(yīng)付款 - 社保個(gè)人部分 / 公積金個(gè)人部分貸：銀行存款（實(shí)交社保）這種處理正確。企業(yè)繳納社保和公積金時(shí)，需要將單位承擔(dān)的部分從應(yīng)付職工薪酬科目轉(zhuǎn)出，同時(shí)將代扣代繳的個(gè)人部分從其他應(yīng)付款科目轉(zhuǎn)出，實(shí)際支付的金額計(jì)入銀行存款科目。二、當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月工資、社保公積金，當(dāng)月繳納社保公積金，下月發(fā)上月工資的賬務(wù)處理計(jì)提環(huán)節(jié)： ①計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用 - 職工薪酬（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 ②計(jì)提社保和公積金（單位部分）：借：管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分）繳納社保和公積金環(huán)節(jié)： ③繳納社保和公積金：借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部份）/ 公積金（單位部分）其他應(yīng)付款 - 社保個(gè)人部分 / 公積金個(gè)人部分（當(dāng)月工資未發(fā)，可先預(yù)估個(gè)人部分金額進(jìn)行代扣代繳）貸：銀行存款（實(shí)交社保）發(fā)放工資環(huán)節(jié)（下月）： ④發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：其他應(yīng)付款 - 社保 %2B 公積金個(gè)人部分（如果與預(yù)估金額有差異，進(jìn)行調(diào)整）銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）

2025-01-02

快賬用戶2673 追問(wèn) 2025-06-24 12:01

謝謝老師，還有個(gè)問(wèn)題，我公司給合作項(xiàng)目的公司分潤(rùn)款，同時(shí)合作公司是也我公司的大股東，收到對(duì)方開(kāi)的信息技術(shù)發(fā)票，雙方簽的是是《股東協(xié)議書》，那做賬的憑證資料就是打款回單+發(fā)票+附上股東協(xié)議書可以了嗎？股東協(xié)議如圖

快賬用戶2673 追問(wèn) 2025-06-24 12:02

股東協(xié)議書

快賬用戶2673 追問(wèn) 2025-06-24 13:09

老師，第一個(gè)問(wèn)題支付社保時(shí)，單位全部承擔(dān)社保費(fèi)，借方也要分離單位、個(gè)人嗎，還是支付時(shí)直接借：應(yīng)付職工薪酬-（單位+個(gè)人）貸：銀行存款

齊紅老師解答 2025-06-24 14:11

沒(méi)有從工資扣除，直接沖計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬就行

快賬用戶2673 追問(wèn) 2025-06-24 14:20

麻煩老師回回答我以上另外一個(gè)問(wèn)題，帶圖片的

齊紅老師解答 2025-06-24 14:24

是的，對(duì)方是公司，直接按年末利潤(rùn)先計(jì)提盈余公積，剩余利潤(rùn)按比例分紅打款就行