居民個人張某為非獨生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分攤贍養(yǎng)老人支出扣除。其獨生子就讀于某大學。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預扣預繳個人所得稅款660元。 （2）取得年終獎38 000元，選擇單獨計稅。 （3）利用暑假時間（7月8月）取得補課學校支付的勞務報酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關資料：除贍養(yǎng)老人費用外，以上專項附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計算12月工資應預扣預繳的個人所得稅額。 （2）計算年終獎應繳納的個人所得稅額。 （3）計算勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅額。 （4）計算2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。 （5）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的稅款或申請的應退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務總監(jiān)，對于張某的個人所得稅你會進行怎樣的稅收籌劃？請舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發(fā)錢。（提示：從全年一次性獎金的角度，發(fā)多少年終獎會更好？不需要給出全部的區(qū)間，只需要給出一個比現(xiàn)在更好的解） （14.0分）

能否具體解釋一下答案的公式，每個數(shù)據(jù)從哪來的，看不懂，不明白什么意思居民個人王某在某省會城市工作，其兩個子女分別就讀于中學和小學。（1）全年領取扣除按規(guī)定比例繳付的社保費用和住房公積金后的工資共計180000元，單位已為其預扣預繳個人所得稅款9480元。（2）在工作地所在城市無自有住房，租房居住每月支付房租5000元。將其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。（以上專項附加扣除均由王某100%扣除，王某當年并未向單位報送其專項附加扣除信息，不考慮出租房產(chǎn)涉及的其他稅費）（1）計算王某2020年度出租房產(chǎn)應繳納的個人所得稅。（2）回答王某是否可以享受2020年度專項附加扣除（1）出租房產(chǎn)每月應納個人所得稅額＝4500×（1-20%）×10％=360應納個人所得稅額=360×12=4320（2）可以（3）2020年綜合所得應納稅所得額=180000-60000-1000×2×12-1500×12=780002020年綜合所得應納個人所得稅額＝78000×10％-2520＝52802020年可申請綜合所得退稅額=9480-5280=4200

陳某是某高校教授，2020 年個人收入情況如下： (1）在學?？鄢绫：凸e金后取得工資薪金合計金額 300000 元，學校累計預扣其個人所得稅 31080 元。 (2)2 月取得年終獎 18000 元，選擇不并入綜合所得。 (3)3 月和 9 月，公開發(fā)表 2 篇論文，分別取得稿酬 3000 元、5000 元。 (4）擔任一家企業(yè)的獨立董事，董事費 100000 元。 (5）參加“雙十一”促銷活動，抽獎中獎 2000 元。 （其他相關資料：相關單位在支付稿酬和董事費時，按規(guī)定預扣預繳了個人所得稅；陳某 10 歲的大女兒就讀于其任職高校的附屬小學，小兒子在 2020 年 5 月 1 日滿三歲，陳某為獨生子且父母均為 64歲，陳某承擔專項附加扣除并選擇在匯算清繳時申報專項附加扣除）

根據(jù)財稅〔2018〕164號《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，關于全年一次性獎金、中央企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策：居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為: 應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。 從下表規(guī)定中大家可以發(fā)現(xiàn)從2019年1月1日至2021月12月31日這三年期間，可以任意在兩種年終獎計稅方法中選擇，而兩種方法的計算結(jié)果可能不同。例如，企業(yè)職工小劉月工資10000元，不考慮其他專項附加扣除。 第一種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎36000元。那么，小劉年終獎應繳納的個人所得稅為多少元？ 第二種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎36001萬元。那么，小劉年終獎應繳納的個人所得稅為多少元？ 綜合所得稅率表（按月） 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過3000元的 3 0 2 超過3000元至12000元的部分 10 210 3 超過12000元至25000元的部分 20 1410 4 超過25000元至35000元的部分 25 2660 5 超過35000元至55000元的部分 30 4410 6 超過55000元至80000元的部分 35 7160 7 超過80000元的部分 45 15160

老師您好，公司有個員工個稅做了子女教育的專項附加扣除按100%比例扣了，而且他本來可以添加但沒有添加贍養(yǎng)父母的專項附加，然后他的妻子是都沒有填專項附加扣除，所以他們再加上年終獎后都有交了點個稅，如果他們之前有按雙方子女各50%比例分配，有把贍養(yǎng)父母專項附加加上就不用扣，這樣的話做2022年個稅綜合申報時他們還退得了個稅嗎？