老師，問(wèn)下審計(jì)調(diào)整，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。借 以前年度損益調(diào)整 貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。現(xiàn)在這個(gè)存貨有部分是報(bào)廢掉了，那我怎么沖減計(jì)提的減值的呢

請(qǐng)問(wèn)老師，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沖回，企業(yè)所得稅匯算清繳，可以調(diào)減處理嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，2021年企業(yè)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬(wàn)，21年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增700萬(wàn)。2022年的時(shí)候這批計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的貨物全部銷(xiāo)售出去了，請(qǐng)問(wèn)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)減700萬(wàn)嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，存貨賬面金額1000元，可變現(xiàn)凈值600元，22年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元。借 資產(chǎn)減值損失-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元，22年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增400元。23年這批貨物出售了，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000元 貸 庫(kù)存商品1000元。借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -400元 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-400元，請(qǐng)問(wèn)老師會(huì)計(jì)23年的這筆分錄導(dǎo)致成本為600元，但是稅法還是認(rèn)可1000元的對(duì)吧？因此23年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增400元。這樣處理對(duì)嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，比如：賬面存貨100萬(wàn)，企業(yè)在2022年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，期末存貨賬面價(jià)值80萬(wàn)。2022年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整20萬(wàn)，因稅務(wù)不認(rèn)可。然后2023年這批存貨出售了，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候：借 主營(yíng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn) 貸 庫(kù)存商品100萬(wàn) 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-20萬(wàn)。這樣做分錄對(duì)吧。23年出售后，再把20萬(wàn)條增。這不是給某些年底調(diào)整企業(yè)所得稅提供空子了么。假如企業(yè)效益不好，虧損那就多提一些存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，反正條增后虧損，等到效益好的時(shí)候，再?zèng)_回，企業(yè)所得稅匯算清繳就調(diào)減了。 這樣給企業(yè)一個(gè)調(diào)整的空間了呀？