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請(qǐng)問老師:這里為什么不減去期初的40,(20+40)呢?

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2025-06-11 15:50
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-06-11 15:57

關(guān)鍵在于:期初遞延所得稅資產(chǎn) 40 萬是 2023 年應(yīng)收賬款差異形成,2024 年業(yè)務(wù)(無形資產(chǎn)、債券)與之無關(guān),所得稅費(fèi)用算當(dāng)年業(yè)務(wù)影響,故不涉及期初 40 萬 。2024 年僅需調(diào)整當(dāng)年新增 / 轉(zhuǎn)回的遞延所得稅(-20 %2B 4 ) 。

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快賬用戶3204 追問 2025-06-11 16:43

那這期初遞延所得稅40萬什么情況會(huì)用到呢?

頭像
齊紅老師 解答 2025-06-11 17:00

期初遞延所得稅資產(chǎn) 40 萬,是 2023 年末應(yīng)收賬款可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生。后續(xù)若應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的可抵扣暫時(shí)性差異變動(dòng)(如壞賬準(zhǔn)備增 / 減 ),需調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn),進(jìn)而影響所得稅費(fèi)用。本題因資料未涉及應(yīng)收賬款差異變動(dòng),所以沒直接用,但只要該差異變動(dòng),就會(huì)通過 “遞延所得稅資產(chǎn)” 的增 / 減,調(diào)節(jié)所得稅費(fèi)用

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親愛的學(xué)員,您好。 因?yàn)?0年采用年限平均法一年折舊是20萬計(jì)入“管理費(fèi)用”。 題目問的是變更導(dǎo)致凈利潤(rùn)減少多少,因?yàn)?0年的折舊計(jì)入管理費(fèi)用本身就是影響凈利潤(rùn)的,所以21年變更后折舊一年40萬,但是實(shí)際只是多影響了20萬。
2021-07-03
求的固定資產(chǎn)的賬面余額 不是賬面價(jià)值 不需要扣除折舊的
2020-08-19
就是算應(yīng)收款占用資金的增加額 原本是40天 現(xiàn)在是10*0.5%2B40*0.5=25天 所以少占用了40-15=25天 所以成本其實(shí)降低了
2020-08-08
同學(xué)你好,可以把問題拍完整一下嗎
2022-05-21
你好,減去40是減去增值稅。
2021-07-23
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