同學(xué)你好，在事業(yè)單位中，其他資金年末出現(xiàn)差額時(shí)，需根據(jù)差額性質(zhì)和資金來源調(diào)整，以下是常見的手工憑證調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄及說明： 一、差額為正數(shù)（資金多計(jì)/需上繳） - 若屬于應(yīng)繳未繳的款項(xiàng)（如非稅收入、往來款等）： 借：銀行存款/零余額賬戶用款額度（或相關(guān)科目） 貸：應(yīng)繳財(cái)政款 ? - 若屬于當(dāng)年預(yù)算收入多計(jì)： 借：事業(yè)收入/其他收入等（多計(jì)金額） 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)（根據(jù)資金性質(zhì)） 二、差額為負(fù)數(shù)（資金少計(jì)/需補(bǔ)記） - 若屬于當(dāng)年收入少計(jì)： 借：銀行存款/零余額賬戶用款額度（少計(jì)金額） 貸：事業(yè)收入/其他收入等 ? - 若屬于支出多計(jì)需沖回： 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)（多計(jì)支出金額） 貸：事業(yè)支出/其他支出等 三、注意事項(xiàng) 1.?區(qū)分資金性質(zhì)：明確差額屬于財(cái)政撥款資金還是非財(cái)政撥款資金，分別通過“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”等科目調(diào)整。 ? 2.?附原始憑證：調(diào)賬時(shí)需附差額說明、銀行對(duì)賬單等依據(jù)，確保合規(guī)。 ? 3.?與預(yù)算銜接：若涉及跨年調(diào)整，需結(jié)合《政府會(huì)計(jì)制度》要求，通過“以前年度盈余調(diào)整”科目處理（具體需根據(jù)單位實(shí)際情況）。 如果差額涉及更復(fù)雜的業(yè)務(wù)（如往來款掛賬、資產(chǎn)盤盈盤虧等），建議補(bǔ)充說明資金來源及差額原因，以便進(jìn)一步細(xì)化分錄！