您好 老師 甲公司通過(guò)乙公司向銀行借款100萬(wàn)，乙公司做賬:借銀行存款 貸長(zhǎng)期借款 ，轉(zhuǎn)給甲時(shí)，做賬:借應(yīng)收賬款 貸銀行存款 ，沒(méi)有計(jì)提利息，本月支付本息10萬(wàn)，借長(zhǎng)期借款 貸銀行存款，現(xiàn)在要向甲收回這筆10萬(wàn)，乙這邊怎么做賬

2020年1月1日,甲公司以銀行存款400萬(wàn)元購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的期限為5年期到期一次還本付息債券,另外支付了相關(guān)稅費(fèi)5000元。該債券的面值為400萬(wàn)元,票面年利率為5%,每年1月1日支付利息。甲公司持有乙公司債券的目的僅為短期內(nèi)出售。2020.12.31乙公司債券的公允價(jià)值為410萬(wàn)元,2021.5.21甲公司將所持乙公司債券全部出售,取得價(jià)款415萬(wàn)元存入銀行。(單位萬(wàn)元,二級(jí)科目)取得時(shí):借[填空1][填空2][填空3][填空4]貸銀行存款[填空5]確認(rèn)利息:借[填空6]20貸[填空7]20收到利息:借[填空8]20貸[填空9]20公允變動(dòng):借[填空10]10貸[填空11]10出售:借銀行存款415貸[填空12][填空13][填空14][填空15][填空16][填空17]

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請(qǐng)問(wèn)老師現(xiàn)金流量表這種情況怎么填列？名義上甲公司借的短期借款，并由甲公司從賬戶(hù)替乙公司支付貨款，實(shí)際乙公司還本付息。賬務(wù)處理如下：借 其他應(yīng)收款-甲公司90 財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)10 貸 短期借款100 次月還本付息：借 短期借款100 財(cái)務(wù)費(fèi)用5 貸 銀行存款105。