好有個問題，那人工工資這塊是不是按每月申報的工資做成本，剛接手的公司，前會計說他們都是按收入的95％計提人工成本，后邊申報了再沖，我沒做過差額征稅，不會做，不是申報多少成本，做多少成本嗎？

您好，??收入?項目分開核算，如 主營業(yè)務收入—某項目派遣服務費 。 2.成本按項目歸集直接成本，如 主營業(yè)務成本—某項目人工工資 某項目社保費 ；如果員工跨項目，需合理分攤。 3.差額征稅入減除代發(fā)工資、社保等后的余額計稅，需保留工資表、社保憑證備查。 我們的收入成本匹配、分攤合理、憑證齊全。

好的，第2個問題稍等哈

?您好，工資成本按實際發(fā)放工資做成本，不能按收入比例（如95%）預提。前會計做法錯了，按比例計提會導致成本不實，稅務風險大。差額征稅要求是成本需按實際工資、社保核算，憑證明細備查。 2.我們現(xiàn)在每月按實際工資、社保金額計入成本。如果之前預提多了，需沖回調整。

但是他們公司會計按95%預提，領導說了就得預提，按之前做法，我接手真不知道如何做是好？可能行業(yè)的原因，抽查，現(xiàn)在稅局查之前扣除部分提交資料，他們給稅局說的和申報不能匹配，后來稅局認可了，讓我之后也這么說，我好為難？

您好，我認為他們轉述給您的不真實，預提費用，稅務從來不認的

他們說的稅局認可，可能說是現(xiàn)金發(fā)放的工資，有的上不了系統(tǒng)，比如說黑戶啊什么的，工資沒申報，現(xiàn)在他們準備的資料是工資名單+手工簽字，換著人簽字，字跡不一樣，證明這部分人工工資是真實的，我是這么理解的，老師您說他們這方面問題我理解的對嗎？